2025最新增值税题目及答案.docxVIP

2025最新增值税题目及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利

C.某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.销售食用植物油

B.销售图书

C.销售农机零部件

D.销售自来水

3.甲企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自己使用过的2008年1月购进的固定资产，取得含税销售额32760元；销售2023年1月购进的生产设备，取得含税销售额45200元。甲企业上述业务应缴纳增值税（）元。

A.7760

B.6320

C.7320

D.6760

4.某商场为增值税一般纳税人，2025年6月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，每台旧冰箱作价300元。该商场上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。

A.6500

B.6110

C.6630

D.7150

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天

6.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月从农业生产者手中购进免税农产品用于生产适用13%税率的货物，收购发票上注明的买价为100000元，该企业准予抵扣的进项税额为（）元。

A.9000

B.10000

C.13000

D.11000

7.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于生产免税货物的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于个人消费的货物

D.以上选项均正确

8.甲公司为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得不含税销售额100万元，当月发生的可抵扣进项税额为10万元。已知增值税税率为13%，则甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.3

C.10

D.23

9.某小规模纳税人2025年9月销售货物取得含税销售额103000元，该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）元。

A.3000

B.3090

C.13000

D.13390

10.下列关于增值税专用发票开具时限的规定，说法错误的是（）。

A.采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天

B.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天

C.采取赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天

D.将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天

11.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月进口一批高档化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.15.6

C.18.35

D.20.4

12.下列业务中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.某商场销售空调并提供安装服务

B.某酒店提供住宿服务并销售烟酒饮料

C.某建筑公司提供建筑服务并销售自产建材

D.某运输公司提供运输服务并销售货物

13.甲公司2025年11月将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为10万元，市场不含税售价为15万元。已知增值税税率为13%，则甲公司应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.1.3

B.1.95

C.2.21

D.2.55

14.某增值税一般纳税人2025年12月因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料的成本为20万元，已抵扣的进项税额为2.6万元。则该企业应转出的进项税额为（）万元。

A.2.6

B.2.34

C.1.8

D.1.56

15.下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品免征增值税

B.古旧图书销售免征增值税

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税

D.以上说法均正确

16.某商场2025年1月开展促销活动，规定凡购物满100元者可抽奖一次，中奖者可获得价值20元的礼