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税务会计考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税B.房产税C.增值税D.印花税

答案：C

2.税务会计的核算基础是（）。

A.收付实现制B.权责发生制C.现金制D.以上都不对

答案：B

3.下列哪项不是消费税的计税方法？（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从利定率

答案：D

4.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

6.以下哪个税种是地方税？（）

A.增值税B.消费税C.车船税D.企业所得税

答案：C

7.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）。

A.合法性是税收筹划的前提

B.税收筹划是事后的安排

C.税收筹划的目的是减轻税负

D.税收筹划需要考虑整体税负

答案：B

8.土地增值税实行（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率

答案：C

9.企业应在规定的纳税期限内进行纳税申报，纳税期限一般分为（）。

A.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

B.3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

C.5日、10日、15日、1个月或1个季度

D.10日、15日、1个月或1个季度

答案：A

10.下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息红利C.合理的工资薪金支出D.赞助支出

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的税收体系包括（）。

A.流转税类B.所得税类C.财产税类D.行为税类

答案：ABCD

2.下列各项中，属于税务会计职能的有（）。

A.核算职能B.监督职能C.筹划职能D.决策职能

答案：ABC

3.增值税的特点包括（）。

A.保持税收中性B.普遍征收C.税收负担由最终消费者承担D.实行税款抵扣制度

答案：ABCD

4.企业所得税中不允许税前扣除的项目有（）。

A.未经核定的准备金支出B.税收滞纳金C.被没收财物的损失D.合理的工资薪金支出

答案：ABC

5.消费税的征收范围包括（）。

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

答案：ABCD

6.下列属于税收优惠形式的有（）。

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

答案：ABCD

7.计算土地增值税时，允许扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.税务会计与财务会计的区别主要体现在（）。

A.目标不同B.核算依据不同C.会计要素不同D.核算基础不同

答案：ABC

9.下列关于小规模纳税人的说法正确的有（）。

A.年应征增值税销售额在规定标准以下

B.会计核算不健全

C.不能按规定报送有关税务资料

D.只能使用简易计税方法

答案：ABCD

10.影响应纳税额的因素有（）。

A.计税依据B.税率C.税收优惠D.纳税期限

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务会计是独立于财务会计之外的一门专业会计。（）

答案：错误

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法计算增值税。（）

答案：正确

3.企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）

答案：正确

4.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

5.所有的税收滞纳金都不允许在企业所得税前扣除。（）

答案：正确

6.小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额500万元及以下。（）

答案：正确

7.税务筹划等同于偷税漏税。（）

答案：错误

8.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：正确

9.税收是国家凭借政治权力强制征收的，不需要遵循等价交换原则。（）

答案：正确

10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务会计的基本目标。

答案：税务会计的基本目标包括依法纳税，即按照国家税收法规的要求正确计算应纳税额，及时足额缴纳税款；同时，在遵