税务会计面试题库及答案.docVIP

税务会计面试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.印花税

答案：C

2.税务会计的核算基础是（）。

A.收付实现制

B.权责发生制

C.永续盘存制

D.实地盘存制

答案：B

3.增值税一般纳税人的基本税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D

4.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出

B.业务招待费

C.税收滞纳金

D.广告宣传费

答案：C

6.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.9%

答案：A（注：现行政策下小规模纳税人有1%征收率的情况）

7.消费税的纳税环节不包括（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.进口环节

D.捐赠环节

答案：D

8.以下哪项不属于税务会计的职能（）。

A.核算职能

B.监督职能

C.决策职能

D.筹划职能

答案：C

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

10.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）。

A.可以作为抵扣进项税额的凭证

B.只限于增值税一般纳税人领购使用

C.小规模纳税人不得领购使用

D.可以开具给任何企业或个人

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

答案：ABC

2.税务会计的特点包括（）。

A.法定性

B.专业性

C.融合性

D.两重性

答案：ABCD

3.增值税的纳税期限可以为（）。

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

答案：ABCD

4.下列项目中，应计入企业应纳税所得额计算征收企业所得税的有（）。

A.固定资产盘盈收入

B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

C.企业取得的国债利息收入

D.接受捐赠的非货币性资产

答案：ABD

5.消费税的计税方法有（）。

A.从价定率法

B.从量定额法

C.复合计税方法

D.超额累进计税方法

答案：ABC

6.税务筹划的特点有（）。

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：ABCD

7.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物用于对外投资

D.将外购货物用于无偿赠送

答案：ACD

8.影响企业所得税应纳税额的因素有（）。

A.应纳税所得额

B.税率

C.税收优惠

D.纳税调整项目

答案：ABCD

9.在计算增值税时，不得从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。

A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

D.国务院规定的其他项目

答案：ABCD

10.税务会计的工作内容包括（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款核算与缴纳

D.税务筹划

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（×）

2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（√）

3.消费税是价外税。（×）

4.税务会计只需要遵循税收法律法规，不需要遵