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税收学概论题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收“三性”的核心是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

4.我国增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

5.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.销售高档西服B.销售电动汽车C.销售白酒D.销售高档手机

6.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业

7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.房产税的征税对象是（）

A.房屋B.土地C.房产和土地D.建筑物

9.下列属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.森林资源

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能

2.下列属于税收制度构成要素的有（）

A.纳税期限B.减税免税C.违章处理D.纳税地点

3.增值税的计税方法包括（）

A.直接计税法B.间接计税法C.简易计税方法D.一般计税方法

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免

6.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

7.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产B.宗教寺庙自用房产C.个人所有非营业用房产D.企业办的学校自用房产

8.资源税的征税对象包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

9.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税B.消费税C.营业税（现已取消）D.关税

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额都可以抵扣。（）

4.消费税属于价内税，即消费税税款包含在应税消费品的销售价格中。（）

5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

8.资源税只对开采应税资源的单位征收，对个人不征收。（）

9.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，与增值税、消费税同时缴纳。（）

10.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是国家无需向纳税人偿还税款；固定性表现为征税前就以法律形式规定征税对象、税率等，相对稳定。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型允许扣除当期折旧部分所含税款；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类、扣除类和资产类调整项目。收入类如不征税收入、免税收入等；扣除类像业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类如固定资产折旧年限等差异导致的调整。

4.简述税收的经济职能。

答：税收经济职能主要体现在调节资源配置、调节收入分配和调节经济总量平衡。通过税种设置、税率调整等影响经济主体的生产、消费等决策，促进资源合理分配，调节贫富差距，稳定经济运行。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨