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税法自考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）

A.子女教育B.继续教育C.住房公积金D.大病医疗

6.关税的征税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.进口货物C.出口货物D.境内销售货物

7.资源税的纳税义务人不包括（）

A.开采应税资源的国有企业B.开采应税资源的个体经营者

C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的股份制企业

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人的营业额D.纳税人的销售额

9.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

4.企业所得税准予扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

5.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业投资者D.在中国境内有所得的外籍人员

6.关税的减免类型有（）

A.法定减免税B.特定减免税C.临时减免税D.酌情减免税

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

9.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。（）

6.关税完税价格是指货物的到岸价格。（）

7.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

8.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。（）

9.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

10.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，为国家筹集资金；调节经济，促进资源合理配置、产业结构优化；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产价款，我国目前采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：纳税调整项目分调增和调减。调增如超过扣除标准的业务招待费、广告费等；调减如国债利息收入等免税收入。主要是对会计处理与税法规定不一致的项目进行调整。

4.简述印花税的纳税方法。

答：印花税纳税方法有自行贴花、