税法印花税PPT课件.pptx

税法印花税PPT课件

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目录

第一章

印花税概述

第二章

印花税的征收范围

第四章

印花税的申报与缴纳

第三章

印花税的计算方法

第六章

印花税案例分析

第五章

印花税的优惠政策

印花税概述

第一章

印花税定义

印花税起源于17世纪的荷兰，后逐渐在欧洲各国推广，成为一种重要的财政收入来源。

印花税的起源

印花税主要针对合同、产权转移书据、营业账簿等书面凭证征收，不同国家规定有所差异。

印花税的征收对象

印花税是一种行为税，针对经济活动中签订的各类凭证征收，具有强制性和无偿性。

印花税的性质

01

02

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税率与税目

印花税税率根据不同的税目而定，如合同、产权转移书据等，税率从万分之五到千分之一不等。

01

印花税税率

税目包括购销合同、加工承揽合同、技术合同等，每类合同的印花税率都有明确的规定。

02

印花税税目分类

对于某些特定的经济活动，如小微企业、农业合同等，国家会给予印花税的减免优惠政策。

03

税收优惠政策

纳税义务人

自然人进行应税行为时，如购买房产、签订合同，需缴纳印花税。

自然人纳税义务人

企业在签订各类应税合同或进行产权转移时，必须依法缴纳印花税。

法人纳税义务人

非营利组织、合伙企业等在特定应税事项发生时，也需承担印花税的纳税义务。

其他组织纳税义务人

印花税的征收范围

第二章

应税凭证种类

金融机构与借款人之间签订的借款合同，如银行贷款协议，须缴纳印花税。

借款合同

企业间签订的购销合同，如货物买卖协议，需按规定缴纳印花税。

涉及技术开发、转让、咨询等技术合同，是印花税征收的对象之一。

技术合同

购销合同

免税凭证范围

政府债券作为国家信用的体现，通常被免征印花税，以鼓励投资和融资。

政府债券

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02

为了促进慈善事业，捐赠给慈善机构的凭证一般不在印花税征收范围内。

慈善捐赠凭证

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法院判决书属于司法文书，其执行和效力不受印花税影响，因此免征印花税。

法院判决书

征税与免税界限

印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据等，需明确界定以确保税法的正确实施。

征税范围的界定

国家针对特定行业或地区可能出台税收优惠政策，以促进经济发展或支持特定项目。

税收优惠政策

特定的经济活动或文件，如政府公文、慈善捐赠等，根据税法规定可享受免税优惠。

免税政策的适用

印花税的计算方法

第三章

计税依据

印花税的计税依据通常是合同上载明的金额，如销售合同、租赁合同等。

合同金额

对于股票、债券等权利凭证，印花税的计税依据是其面值或票面金额。

权利凭证面值

在某些情况下，印花税的计税依据是应税凭证的数量，如各类许可证、执照等。

应税凭证数量

税额计算公式

印花税的税额通常是根据合同金额或凭证金额乘以相应的比例税率来计算得出。

按比例税率计算

对于某些特定的凭证，如股票交易凭证，印花税可能采用固定的税额，即定额税率计算。

按定额税率计算

在特定条件下，如国家鼓励的行业或项目，印花税可以享受减免，计算时需扣除相应的减免税额。

减免税额计算

税款缴纳方式

纳税人需在规定期限内自行计算应纳税额，并向税务机关申报缴纳印花税。

自行申报缴纳

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通过电子缴税系统，纳税人可以在线完成印花税的申报和缴纳，提高效率。

电子缴税系统

02

纳税人可委托银行或其他金融机构代为扣缴印花税，简化缴税流程。

委托代征

03

纳税人可选择预缴印花税，在交易发生后进行结算，确保税款及时入库。

预缴和结算

04

印花税的申报与缴纳

第四章

纳税申报流程

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准备申报材料

纳税人需准备合同、账簿等相关文件，确保申报材料齐全、准确。

02

填写纳税申报表

根据税法规定，纳税人应正确填写印花税纳税申报表，包括税目、税率和应纳税额等信息。

03

提交申报表

纳税人通过税务局指定的电子申报系统或亲自到税务局提交申报表及相关材料。

04

缴纳印花税

在申报完成后，纳税人需按照申报的税额及时缴纳印花税，避免逾期产生滞纳金。

缴纳税款期限

因不可抗力等因素导致无法按期缴税的，纳税人可申请延期，但需符合税法规定的条件。

纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报并缴纳印花税。

印花税的纳税义务发生时间为签订合同、书立产权转移书据或营业账簿启用的当天。

确定纳税义务发生时间

规定纳税申报期限

明确延期缴税条件

违章处理规定

未按时申报印花税的纳税人将面临罚款，具体金额依据税法规定和逾期时间长短而定。

01

逾期申报的处罚

若纳税人提供虚假资料申报印花税，一经查实，将受到法律追究，可能包括罚款和刑事责任。

02

虚假申报的后果

纳税人逾期缴纳印花税时，需按日加收滞纳金，滞纳金的计算方式按照相关税法规定执行。

03

滞纳金的计算

印花税的优惠政策

第五章

减免税政策

高新技术企业可享受印花税减免，鼓励企业进行技术创新和研发活动。

高新技术企