增值税知识前言课件.pptx

增值税知识前言课件汇报人：XX

Contents01增值税概述02增值税的纳税人03增值税的税率06增值税的优惠政策04增值税的计税方法05增值税的申报与缴纳

PART01增值税概述

增值税定义税种概念增值税是对商品和服务增值部分征收的税。征收环节在生产和流通各环节逐级征收，避免重复征税。

增值税起源与发展20世纪初提出，法国1954年确立起源时间地点我国自1979年引进，逐步推广完善发展历程

增值税的作用增值税作为重要税种，为国家提供稳定的财政收入来源。增加财政收入增值税避免重复征税，有助于营造公平的税收环境，促进市场竞争。促进公平竞争

PART02增值税的纳税人

纳税人分类年应税销售额500万及以下，简易计税小规模纳税人年应税销售额超500万，可抵扣进项税额一般纳税人

纳税人义务纳税人需按规定税率和方法计算增值税，并按时向税务机关申报纳税。准确申报纳税01纳税人需按规定期限保留与纳税相关的原始凭证、账簿等资料。保留税务资料02

纳税人权利01申请税收优惠纳税人可依法申请减税、免税、退税。02申请行政复议对税务机关决定不服，纳税人可申请行政复议或提起行政诉讼。

PART03增值税的税率

基本税率历史基本税率我国曾实行17%基本税率现行基本税率目前调整为13%

低税率及适用范围农产品等适用9%税率货物现代服务等适用6%税率服务

零税率及免税政策零税率政策出口等适用0%税率免税优惠政策农产品等直接免税

PART04增值税的计税方法

一般计税方法一般纳税人应税行为适用对象应纳税额=销项-进项计算公式

简易计税方法小规模纳税人及特定一般纳税人适用对象一般为3%或5%，2026年起统一为3%征收率按销售额与征收率计税，不抵扣进项税核心特点010203

特殊计税方法小规模纳税人适用，按销售额和征收率直接计算税额。简易计税境外单位或个人在境内提供应税劳务，由扣缴义务人计算税额。扣缴计税

PART05增值税的申报与缴纳

申报周期与流程小规模多按季报登录税局填写表申报周期申报流程

缴纳税款方式按应税销售额与可抵扣税额之差缴纳。一般计税方法以销售额总额乘以征收率计算缴纳。简便计税方法

纳税申报表填写指南税控盘上传汇总，登录电子税务局申报前准备进项抵扣勾选，填写申报表并核对申报流程

PART06增值税的优惠政策

增值税减免政策01小规模纳税人免税月销售额10万以下免征增值税。02小规模纳税人减税适用3%征收率减按1%征收增值税。

增值税出口退税包括免、抵、退及先征后退，依据出口货物类型及税率。退税计算方法退还出口货物间接税，促进国际贸易公平竞争。鼓励出口政策

增值税税收筹划利用增值税优惠政策，如小规模纳税人减免、小微企业融资税收支持，进行合理筹划。利用政策优惠根据一般纳税人和小规模纳税人的区别，选择有利的纳税身份进行税收筹划。区分纳税人身份

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