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税法本科自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.我国增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）

A.发出应税消费品的当天

B.取得全部价款的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天

D.每一期收取货款的当天

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

6.下列不属于资源税应税产品的是（）

A.原油B.天然气C.煤炭制品D.海盐

7.土地增值税的税率形式是（）

A.超额累进税率B.超率累进税率

C.比例税率D.定额税率

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.印花税应税合同的纳税人是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人

C.合同证人D.合同当事人

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工劳务

C.提供修理修配劳务D.进口货物

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业

C.私营企业D.个人独资企业

5.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.资源税的计税依据可以是（）

A.销售数量B.自用数量

C.开采数量D.生产数量

7.土地增值税扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.下列房产免征房产税的有（）

A.国家机关自用房产

B.宗教寺庙自用房产

C.个人所有非营业用房产

D.企业办的学校自用房产

9.车船税的计税单位有（）

A.每辆B.整备质量每吨

C.净吨位每吨D.艇身长度每米

10.印花税的纳税方法有（）

A.自行贴花B.汇贴

C.汇缴D.委托代征

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

6.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）

7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

8.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答：税收具有组织财政收入，保障国家运转；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：纳税调整项目包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类调整项目，如固定资产折旧等不符合规定需调整。

4.简述印花税的征税范围。

答：包括各类合同或具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照，以及经财政部确定征税的其他凭证。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收公平原则在税法中的体现。

答：税收公平原则体现在按能力负担，如个人所得税采用超额累进税率，收入高者多纳税；企业所得