税法原理自考试题及答案.docVIP

税法原理自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于直接税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

2.我国个人所得税的税率形式主要是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

3.税收法律关系的主体是（）

A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.国家

4.增值税的征税范围不包括（）

A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.进口货物

5.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节B.零售环节C.批发环节D.消费环节

6.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

7.房产税的征税对象是（）

A.房屋B.土地C.房产所有人D.房产使用人

8.下列属于资源税应税产品的是（）

A.汽油B.煤炭C.矿泉水D.人造石油

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.税收征管法的核心内容是（）

A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.法律责任

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税法的基本原则包括（）

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.关税

3.税收法律关系的构成要素包括（）

A.主体B.客体C.内容D.税收法律事实

4.增值税的纳税人分为（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.大规模纳税人D.特殊纳税人

5.消费税的税目包括（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

6.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

7.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

8.财产税包括（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

9.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

10.税收征管的环节有（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.税收法律关系中权利主体双方的权利与义务是对等的。（）

3.增值税一般纳税人可以使用普通发票。（）

4.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（）

5.企业所得税的应纳税所得额就是企业的会计利润。（）

6.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

7.房产税的计税依据只有房产余值。（）

8.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税资源的单位和个人。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法定原则的含义。

答：税收法定原则指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定；征纳主体的权利义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。

2.简述增值税的特点。

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：纳税调整项目包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，像职工福利费、业务招待费等超标准支出；资产类调整项目，例如固定资产折旧年限与税法不同等情况。

4.简述税收征管的作用。

答：税收征管作用在于保证税收收入及时足额入库，贯彻税收政策法规，实现税收职能；促使纳税人依法纳税，规范纳税行为；监控经济活动，保障经济健康有序发展。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收公平原则在我国税收制度中的体现及改进方向。

答：我国税收制度中累进税率、不同税种针对不同对象征收等体现公平原则。但存在高收入群体征管不足等问题。改进方向可加强高收入群体监管，完善财产税等税种，使税收负担更合理分配