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税务比赛试题及答案

一、单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品

答案：C

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售卷烟

答案：C

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产净值C.房产租金收入D.房产余值或租金收入

答案：D

7.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的证人D.合同的立合同人

答案：D

10.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元

答案：C

二、多项选择题

1.下列各项中，属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业

答案：ABCD

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

答案：ABCD

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输车辆

D.购置的新能源汽车

答案：ABCD

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同或具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

10.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

答案：错（目前小规模纳税人征收率有3%（疫情期间有优惠，阶段性减按1%等情况），还有5%等情况）

3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）

答案：对

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案：对

6.房产税按年计征，分期缴纳。（）

答案：对

7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

答案：对

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

答案：对

9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）

答案：对

10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：对

四、简答题

1.简述增值税的特点。

增值税具有以下特点：一是不重复征税，具有中性税收的特征，对经济活动的干扰较小。二是逐环节征税，逐环