财税基础考试题及答案.docVIP

财税基础考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的强制性依靠的是（）

A.国家的政治权力B.社会习惯势力C.财政压力D.舆论监督

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

3.我国增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

4.企业所得税的征税对象是（）

A.企业利润B.企业收入总额C.应纳税所得额D.企业资产

5.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.2%C.3%D.5%

6.下列不属于税收特征的是（）

A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性

7.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业额C.利润额D.销售额

9.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

10.教育费附加的征收率为（）

A.1%B.2%C.3%D.5%

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于税收制度要素的有（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

2.下列属于流转税类的税种有（）

A.关税B.消费税C.印花税D.车辆购置税

3.企业所得税中，不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列属于财产税类的税种有（）

A.土地增值税B.城镇土地使用税C.车船税D.资源税

6.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.特殊计税方法D.复合计税方法

7.税收的职能有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能

8.下列关于消费税说法正确的有（）

A.实行从价定率、从量定额B.部分应税消费品实行复合计税

C.是价内税D.只在生产环节征收

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.延期纳税

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，不需要向纳税人直接支付任何报酬。（）

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

5.房产税的征税范围包括农村的房产。（）

6.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）

7.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。（）

8.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

9.印花税应税凭证应当在书立、领受时即行贴花完税。（）

10.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用

答：税收具有筹集财政收入的作用，为国家运转提供资金；能调节经济，引导资源合理配置；可调节收入分配，促进社会公平；还能监督经济活动，保障经济健康运行。

2.简述增值税的特点

答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税、逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。

3.简述企业所得税的纳税义务人

答：企业所得税纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

4.简述个人所得税综合所得包含的项目

答：个人所得税综合所得包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收筹划对企业的重要性

答：税收筹划可降低企业税负，增加利润，提高竞争力。通过合理规划经营活动，能优化资源配置。还能帮助企业