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国家税务面试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：B

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

4.下列属于财产税的是（）

A.增值税B.房产税C.消费税D.印花税

答案：B

5.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

答案：A

6.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

7.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.1%B.2%C.3%D.5%

答案：C

8.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税B.免税C.加征D.出口退税

答案：C

9.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务行政许可证件D.拘役

答案：D

10.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月

答案：B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

答案：ABC

2.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.城市维护建设税

答案：ABC

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

答案：ABC

4.税收征管的主要内容有（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

7.税收法律关系的构成要素包括（）

A.主体B.客体C.内容D.程序

答案：ABC

8.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为B.税收保全措施C.行政处罚行为D.不依法确认纳税担保行为

答案：ABCD

9.下列属于税收筹划方法的有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.利用转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法

答案：ABCD

10.我国现行税率的主要形式有（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

答案：错（现在部分小规模纳税人可自行开具专票）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

4.税务登记是整个税收征收管理的起点。（）

答案：对

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：错

6.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

答案：错（还有进口、委托加工、零售等环节）

7.税收保全措施和税收强制执行措施适用于所有纳税人。（）

答案：错（不适用于所有纳税人）

8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

答案：对

9.税收的固定性意味着税收政策一成不变。（）

答案：错

10.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。（）

答案：对

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收能筹集财政收入，为国家运转提供资金；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，保障经济健康运行。

2.增值税的特点有哪些？

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税、逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；能够平衡税负，促进公平竞争。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：纳税调整项目分调增和调减。调增项目如超过扣除标准