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银行内部审计检查规范

一、总则

（一）制定目的与依据

为规范银行内部审计检查行为，明确审计检查工作的标准和要求，提升内部审计工作质量与效率，确保审计结论的客观、公正与准确，有效发挥内部审计在防范风险、改善管理、促进合规经营和价值提升方面的作用，依据国家相关法律法规、监管要求以及本行内部审计章程等，特制定本规范。

（二）适用范围

本规范适用于本行及所属各分支机构、各业务条线、各管理部门开展的各类内部审计检查活动。外部审计机构委托的专项审计工作，可参照本规范执行，但需结合外部审计准则要求进行调整。

（三）基本原则

内部审计检查工作应严格遵循以下原则：

1.独立性原则：审计人员应保持形式上和实质上的独立性，不受任何外来因素的不当干预，客观公正地开展检查工作。

2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规、监管规定和内部制度为准绳，实事求是，不偏不倚地反映检查发现。

3.风险导向原则：以风险评估为基础，突出检查重点，合理配置审计资源，关注高风险领域和关键控制点。

4.审慎性原则：在检查过程中保持职业怀疑态度，对发现的疑点和问题进行充分核查，确保审计证据的充分性和适当性。

5.保密性原则：对在审计检查过程中知悉的国家秘密、商业秘密和工作秘密予以严格保密，不得泄露或用于与审计工作无关的目的。

二、审计检查准备阶段

（一）审计立项与审批

审计部门应根据本行年度审计计划、监管要求、