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2025年学历类自考网络经济与企业管理-高级财务会计参考题库含答案解析(5卷)

2025年学历类自考网络经济与企业管理-高级财务会计参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《企业会计准则第18号——所得税》，下列关于暂时性差异的处理，正确的是（）

【选项】A.应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债

B.可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产

C.暂时性差异均不进行会计处理

D.暂时性差异按税法与会计准则的差额调整利润表

【参考答案】B

【详细解析】根据所得税准则，可抵扣暂时性差异应在未来期间产生递延所得税资产，应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。选项B符合准则要求，选项A错误方向，选项C和D遗漏了递延所得税的确认机制。

【题干2】企业在计提固定资产减值后准备，若后续恢复原值，应如何处理（）

【选项】A.直接冲减资产减值损失科目

B.在利润表中单独列示恢复金额

C.冲减资产减值损失科目并转回递延所得税资产

D.仅在资产负债表调整资产账面价值

【参考答案】C

【详细解析】根据企业会计准则，已计提的资产减值损失在后续期间恢复时，应通过“资产减值损失”科目冲减原账面价值，同时冲减“递延所得税资产”。选项C完整反映了会计处理流程，选项A忽略递延所得税影响，选项B和D不符合准则规定。

【题干3】下列交易中，应确认为增值税进项