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2025年学历类自考税法-审计学参考题库含答案解析(5卷)

2025年学历类自考税法-审计学参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列项目中准予在计算应纳税所得额时扣除的是（）

【选项】A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.实际发生且合理的职工福利支出

C.企业分配给投资者的股息、红利等权益性投资收益款项

D.与取得收入无关的支出

【参考答案】B

【详细解析】根据企业所得税法第八条，企业实际发生且合理的职工福利支出准予扣除。选项A和C属于权益性投资收益，需计入投资收益而非扣除项；选项D明确不可扣除，选项B为正确答案。

【题干2】下列关于增值税税率适用情形的表述正确的是（）

【选项】A.一般纳税人销售货物适用13%税率

B.小规模纳税人销售自产农产品适用9%税率

C.劳务派遣服务适用6%税率

D.加工修理修配劳务适用9%税率

【参考答案】A

【详细解析】根据增值税暂行条例实施细则，一般纳税人销售货物适用13%税率（选项A正确）。小规模纳税人销售农产品适用9%税率（选项B错误，需同时满足农产品自产条件）。劳务派遣服务属于现代服务业适用6%税率（选项C错误）。加工修理修配劳务属于增值税应税行为，原适用17%税率，现并入货物销售税率为13%（选项D错误）。

【题干3】根据个人所得税专项附加扣除政策，纳税人赡养非义务教育阶段子女的每月扣除标准为（）

【选项】A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【参考答案】B

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十条，赡养非全日制或者临时就业的子女，每月扣除标准为2000元（选项B）。选项A适用于赡养60岁以上或残疾的单独或共同赡养人，选项C适用于3岁以下婴幼儿照护，选项D为教育阶段扣除标准。

【题干4】审计证据的充分性和适当性要求中，“适当性”主要关注（）

【选项】A.证据来源的可靠性

B.证据与审计目标的相关性

C.证据的可比性和充分性

D.证据的合法性

【参考答案】B

【详细解析】审计证据的适当性要求关注证据与审计目标的相关性（选项B）。充分性涉及证据数量是否足够，适当性则强调证据质量，包括相关性、可靠性、可比性等要素。选项A和D属于可靠性范畴，选项C包含充分性和适当性双重含义。

【题干5】企业内部控制缺陷的严重程度划分为（）

【选项】A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷

B.重大缺陷、一般缺陷、重要缺陷

C.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

D.一般缺陷、重大缺陷、重要缺陷

【参考答案】A

【详细解析】根据《企业内部控制基本规范》第二十二条，内部控制缺陷按严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷（选项A）。选项B、C、D顺序错误，重大缺陷为最高等级。

【题干6】存货监盘程序中，注册会计师应对存货盘点结果进行（）

【选项】A.重新计算数量

B.重新评估存货计价

C.调整会计估计

D.重新确定存货所有权

【参考答案】B

【详细解析】存货监盘的核心程序是重新评估存货计价（选项B）。重新计算数量（选项A）属于初步检查环节，调整会计估计（选项C）需结合其他审计证据，确认所有权（选项D）属于存货存在性测试。

【题干7】税务师职业道德中的保密原则要求（）

【选项】A.对客户信息严格保密

B.向税务机关报告客户违法信息

C.向媒体披露客户税务争议

D.向其他机构泄露客户商业秘密

【参考答案】A

【详细解析】保密原则要求对客户信息严格保密（选项A）。选项B属于法定义务，不违反保密原则；选项C和D明显违反职业道德，但选项B是正确选项的例外情况。

【题干8】下列项目中免征增值税的是（）

【选项】A.销售自产机器设备

B.农业生产者销售自产农产品

C.建筑服务

D.金融服务

【参考答案】B

【详细解析】根据增值税暂行条例第十五条，农业生产者销售自产农产品免征增值税（选项B）。选项A适用13%税率，选项C和D分别适用9%和6%税率。

【题干9】企业所得税税前扣除凭证的合格条件不包括（）

【选项】A.取得自销售方开具的合法有效凭证

B.取得付款证明

C.付款凭证开具有效期限超过三年

D.付款凭证开票人盖章或签名

【参考答案】C

【详细解析】根据企业所得税法实施条例第三十八条规定，扣除凭证需同时满足合法有效、付款证明、有效期限不超过三年等条件（选项C错误，有效期限应为三年）。

【题干10】个人所得税累进税率表中，年收入超过96700元的部分适用税率（）

【选项】A.20%

B.25%

C.30%

D.35%