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2025年中级经济师《财政税收》考试试题及答案八及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.政府预算是国家和政府意志的体现，需要经过国家（）的审查批准才能生效。

A.行政机关

B.司法机关

C.权力机关

D.审判机关

答案：C

解析：政府预算需要经过国家权力机关的审查和批准才能生效，权力机关代表人民对政府预算进行监督和审批，确保预算符合公共利益和国家发展的需要。行政机关负责预算的编制和执行；司法机关主要负责法律的执行和司法审判；审判机关是司法机关的一部分，主要进行审判工作。所以本题选C。

2.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

答案：A

解析：积累性支出是指用于直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、行政管理支出属于消费性支出，是用于社会公共消费方面的支出；社会福利救济支出属于转移性支出，是政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。所以本题选A。

3.税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.财政职能

C.分配职能

D.社会职能

答案：B

解析：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要的和基本的职能。税收是国家财政收入的重要来源，通过征税可以为国家筹集资金，满足国家履行职能的需要。政治职能主要体现在维护国家政权等方面；分配职能是指税收对国民收入进行分配和再分配；社会职能主要是指税收在调节社会公平等方面的作用。所以本题选B。

4.下列货物中，适用13%增值税税率的是（）。

A.自来水

B.图书

C.农机零部件

D.食用植物油

答案：C

解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。自来水、图书、食用植物油适用9%的增值税税率，农机零部件适用13%的增值税税率。所以本题选C。

5.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（）12%的部分，准予扣除。

A.利润总额

B.收入总额

C.应纳税所得额

D.应纳税额

答案：A

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入；应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；应纳税额是企业按照税法规定计算应缴纳的税款。所以本题选A。

6.国债最基本的功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民经济的发展

D.调节货币流通和资金供求

答案：A

解析：国债的功能主要有弥补财政赤字、筹集建设资金、调节国民经济的发展等。其中，弥补财政赤字是国债最基本的功能。当财政收入不足以弥补财政支出时，国家可以通过发行国债来筹集资金，弥补财政收支缺口。筹集建设资金是指国家通过发行国债来筹集资金用于国家的基础设施建设等项目；调节国民经济的发展是指国债可以在宏观经济调控中发挥重要作用；调节货币流通和资金供求也是国债的作用之一，但不是最基本的功能。所以本题选A。

7.财政补贴的主体是（）。

A.企业

B.国家

C.居民

D.社会组织

答案：B

解析：财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助。所以财政补贴的主体是国家，企业和居民是财政补贴的对象，社会组织一般不是财政补贴的主体。所以本题选B。

8.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭制品

D.海盐

答案：C

解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、海盐等。煤炭制品不属于资源税的征税范围，资源税对原煤等原矿征税。所以本题选C。

9.财政管理体制的核心内容是（）。

A.财政收支的划分

B.政府间财政转移支付制度

C.预算管理体制

D.政府间事权的划分

答案：A

解析：财政管理体制的核心内容是财政收支的划分，它决定了各级政府之间的财政分配关系。政府间财政转移支付制度是为了平衡各地区由于地理环境不同或经济发展水平不同而产生的政府收入的差距，以保证各地区的政府能够有效地提供基本的公共服务；预算管理体制是财政管理体制的重要组成部分，主要涉及预算的编制、执行和监督等方面；政府间事权的划分是财政收支划分的基础，但不是财政管理体制