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税收筹划慕课题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的目标是（）

A.税负最小化

B.企业价值最大化

C.利润最大化

D.成本最小化

答案：B

解析：税收筹划的最终目标是实现企业价值最大化，而非单纯追求税负最小等，A选项税负最小化可能会影响企业其他经营活动，C、D选项利润最大化和成本最小化表述不准确，B为正确答案。

2.以下哪种行为不属于税收筹划（）

A.合理利用税收优惠政策

B.偷税漏税

C.优化企业组织形式

D.合理安排经营活动

答案：B

解析：偷税漏税是违法的，不属于税收筹划范畴。A、C、D选项都是通过合法手段对企业经营、组织形式等进行调整以降低税负，属于税收筹划，所以选B。

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%，15%、20%等是有特定条件适用的优惠税率，所以选C。

4.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

解析：增值税小规模纳税人的征收率通常为3%，6%、9%、13%等一般是增值税一般纳税人适用的税率，所以选A。

5.以下属于税收筹划特点的是（）

A.违法性

B.事后性

C.事先性

D.随意性

答案：C

解析：税收筹划具有事先性，是在经济活动发生前进行规划安排，A违法性错误，B事后性不符合，D随意性也不正确，所以选C。

6.企业通过改变存货计价方法进行税收筹划，这种方法属于（）

A.利用税收优惠政策

B.利用会计政策

C.利用税收法规漏洞

D.利用经营方式

答案：B

解析：存货计价方法属于会计政策，企业通过改变它来进行税收筹划，属于利用会计政策，A、C、D选项不符合，所以选B。

7.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

答案：B

解析：目前个人所得税工资薪金所得的免征额是5000元，所以选B。

8.以下哪种企业组织形式缴纳企业所得税后，股东分红还需缴纳个人所得税（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.有限责任公司

D.个体工商户

答案：C

解析：个人独资企业、合伙企业、个体工商户不缴纳企业所得税，有限责任公司缴纳企业所得税后，股东分红还需缴纳个人所得税，所以选C。

9.税收筹划的主体是（）

A.税务机关

B.企业或个人

C.会计师事务所

D.税务师事务所

答案：B

解析：税收筹划是企业或个人为降低税负等进行的活动，主体是企业或个人，A税务机关是征税方，C、D是提供服务方，所以选B。

10.以下关于税收筹划和偷税关系的说法正确的是（）

A.目的相同

B.手段相同

C.性质相同

D.税收筹划合法，偷税违法

答案：D

解析：税收筹划是合法的节税行为，偷税是违法的逃避纳税行为，二者目的、手段、性质都不同，所以选D。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收筹划的基本方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.利用会计政策

C.利用税收法规漏洞

D.利用经营方式

答案：ABD

解析：利用税收优惠政策、会计政策、经营方式是税收筹划的基本方法，利用税收法规漏洞是不合法的，所以排除C，选ABD。

2.企业所得税的税收优惠政策有（）

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.免税收入

答案：ABCD

解析：小型微利企业、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、免税收入都属于企业所得税的税收优惠政策，所以选ABCD。

3.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

答案：ABC

解析：增值税的计税方法有一般计税方法、简易计税方法、扣缴计税方法，核定计税方法不属于，所以排除D，选ABC。

4.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD

解析：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得均为个人所得税的应税所得项目，所以选ABCD。

5.税收筹划的原则有（）

A.合法性原则

B.事前筹划原则

C.成本效益原则

D.风险防范原则

答案：ABCD

解析：合法性、事前筹划、成本效益、风险防范都是税收筹划应遵循的原则，所以选ABCD。

6.企业可以通过以下哪些方式进行增值税税收筹划（）

A.合理选择纳税人身份

B.利用增值税税收优惠政策

C.