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2025年中级经济师《财政税收》考试试题含答案八含答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准

B.资本—产出比率最大化标准

C.资本—劳动力最大化标准

D.资本—劳动力最小化标准

答案：C

解析：资本—劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，强调政府应投资于资本密集型项目。就业创造标准侧重于创造就业机会；资本—产出比率最大化标准是指政府投资应选择单位资本投入产出最大的投资项目；没有资本—劳动力最小化标准的说法。

2.财政补贴的首要意义在于（）。

A.消除“排挤效应”

B.缩小收入差距，稳定社会经济

C.有效贯彻国家的经济政策

D.加大技术改造力度，推动产业升级

答案：C

解析：财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴。其首要意义在于有效贯彻国家的经济政策，通过补贴引导资源配置，促进产业发展等。消除“排挤效应”不是财政补贴的首要意义；缩小收入差距，稳定社会经济是财政补贴的一个作用，但不是首要的；加大技术改造力度，推动产业升级是财政补贴在某些方面起到的作用，并非首要意义。

3.关于税收饶让的说法，正确的是（）。

A.税收饶让可以完全解决重复征税

B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免

C.居民在国外获得的减免税部分可以得到抵免

D.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

答案：D

解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。它不能完全解决重复征税问题；选项B表述的是一般的税收抵免内容；税收饶让是针对居民在国外获得的减免税部分给予抵免，而不是所有已纳税款，所以C表述不准确。

4.下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。

A.增值税

B.房产税

C.消费税

D.个人所得税

答案：B

解析：财产和行为税类包括房产税、车船税、印花税、契税等。增值税和消费税属于流转税类；个人所得税属于所得税类。

5.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月将自产的一批货物无偿赠送给其他单位，该货物的成本为10万元，成本利润率为10%，市场平均售价为12万元（不含税）。已知增值税税率为13%，则该企业此项业务应确认的销项税额为（）万元。

A.1.43

B.1.56

C.1.716

D.2.04

答案：B

解析：将自产货物无偿赠送他人，应视同销售计算增值税销项税额。视同销售货物行为无销售额的，按下列顺序确定销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。本题有市场平均售价，所以按市场平均售价计算销项税额。销项税额=12×13%=1.56（万元）。

6.下列关于消费税计税依据的说法中，错误的是（）。

A.实行从价定率办法计征消费税的，其计税依据为销售额

B.实行从量定额办法计征消费税的，其计税依据为销售数量

C.实行复合计税办法计征消费税的，其计税依据为销售额和销售数量

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从低适用税率

答案：D

解析：纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率，而不是从低适用税率。选项A、B、C关于消费税计税依据的表述均正确。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

8.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.加班工资

B.年终奖

C.保险赔款

D.稿酬所得

答案：C

解析：保险赔款免征个人所得税。加班工资、年终奖、稿酬所得都属于应税所得，需要缴纳个人所得税。

9.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际拥有的土地面积

B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人实际占用的土地面积

D.税务机关认定的土地面积

答案：C

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

10.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。

A.土地使用权出售的，以成交价格为计税依据

B.土地使用权赠与的，以市场价格为计税依据

C.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据