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2025年中级经济师《财政税收》考试试题及答案八含答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.财政的本质是一种以（）为主体的分配关系。

A.企业

B.国家

C.部门

D.社会组织

答案：B

解析：财政是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，对一部分社会产品进行的集中性分配，所以财政的本质是以国家为主体的分配关系。

2.公共物品的核心特征是（）。

A.非排他性和非竞争性

B.效用的不可分割性

C.提供目的的非盈利性

D.受益的非排他性

答案：A

解析：公共物品具有非排他性、非竞争性、效用的不可分割性和提供目的的非盈利性等特征，其中非排他性和非竞争性是其核心特征。非排他性是指无法排除他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加。

3.财政支出按（）分类，可以分为购买性支出和转移性支出。

A.经济性质

B.支出用途

C.支出时间

D.支出目的

答案：A

解析：按经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用；转移性支出是指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。

4.下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

解析：消费税属于中央固定收入。增值税是中央与地方共享收入；企业所得税和个人所得税一般也是中央与地方按一定比例共享。

5.税收的首要职能是（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

答案：A

解析：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要的和基本的职能。通过征税，国家可以把分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，形成国家的财政收入。

6.下列不属于税收制度基本要素的是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

答案：D

解析：税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。纳税期限是税收制度的其他要素，不是基本要素。纳税人是纳税的主体；征税对象是征税的客体；税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例。

7.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.13

C.26

D.100

答案：A

解析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，所以应纳税额=13-13=0（万元）。

8.国债最基本的功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节经济

D.增加就业

答案：A

解析：国债具有弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济等功能，其中弥补财政赤字是国债最基本的功能。当财政支出大于财政收入时，通过发行国债可以筹集资金来弥补赤字。

9.下列关于财政政策的说法，错误的是（）。

A.财政政策是国家宏观经济调控的重要手段之一

B.扩张性财政政策通过增加财政支出、减少税收来刺激总需求

C.紧缩性财政政策通过减少财政支出、增加税收来抑制总需求

D.中性财政政策不影响总需求

答案：D

解析：中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性，并非不影响总需求，而是对社会总需求既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应。A、B、C选项说法均正确。

10.财政补贴的主体是（）。

A.企业

B.居民

C.国家

D.社会组织

答案：C

解析：财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，由财政安排专项基金向国有企业或劳动者个人提供的一种资助，所以主体是国家。

11.下列关于政府预算的说法，错误的是（）。

A.政府预算是具有法律效力的文件

B.政府预算是政府年度财政收支计划

C.政府预算草案需经国家权力机关审批后方能生效

D.政府预算不具有公开性

答案：D

解析：政府预算具有公开性，政府预算反映了政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关，因此政府预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。A、B、C选项说法均正确。

12.下列属于国有资产基础管理工作的是（）。

A.国有资产的处置

B.国有资产的评估

C.国有资产的运营

D.国有资产的收益分配

答案：B

解析：国有资产基础管理工作包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资、资产统计、资产评估等。国有资产的处置、运营和收益分配不属于基础管理工作。

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