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北京农商银行内部审计：现状、问题与优化路径探究

一、引言

1.1研究背景与意义

1.1.1研究背景

在经济全球化与金融创新不断推进的大背景下，金融行业正经历着深刻的变革。作为金融体系的重要组成部分，商业银行面临着日益复杂的经营环境和激烈的市场竞争。利率市场化进程的加快，使得商业银行存贷利差逐渐缩小，盈利空间受到挤压；金融科技的迅猛发展，催生了众多新型金融业态和业务模式，对传统商业银行的经营模式和市场份额构成了挑战。与此同时，监管部门对商业银行的监管要求也日益严格，不断出台新的政策法规，以加强对金融风险的防控和金融市场的稳定。

内部审计作为商业银行内部控制体系的重要组成部分，在防范风险、提升经营管理水平和保障银行稳健发展方面发挥着关键作用。然而，面对金融行业的快速变革，传统的内部审计模式逐渐暴露出其局限性。一方面，传统内部审计主要侧重于事后监督和合规性检查，难以对商业银行面临的各类风险进行全面、及时的识别和评估，无法满足银行风险管理的实时性和前瞻性需求；另一方面，随着商业银行金融产品和服务的日益多样化，业务流程的不断复杂化，传统的审计方法和技术在应对海量数据和复杂业务时显得力不从心，审计效率和效果受到严重影响。

北京农商银行作为一家立足北京、服务“三农”和中小企业的区域性商业银行，在北京市的经济发展和金融服务中扮演着重要角色。近年来，随着业务规模的不断扩大和市场竞争的加剧，北京农商银行也面临着一系列内部审计方面的挑战。例如，在业务快速拓展过程中，如何确保内部审计能够有效覆盖新业务、新领域，及时发现和防范潜在风险；在数字化转型的背景下，如何提升内部审计的信息化水平，充分利用大数据、人工智能等先进技术手段，提高审计效率和质量；在公司治理结构不断完善的过程中，如何进一步明确内部审计的定位和职责，加强与其他治理主体的协同配合，更好地发挥内部审计在公司治理中的作用。因此，深入研究北京农商银行内部审计问题，对于提升其内部审计水平，促进银行的可持续发展具有重要的现实意义。

1.1.2研究意义

本研究聚焦北京农商银行内部审计，在理论与实践层面均有重要意义。

从理论角度看，丰富了商业银行内部审计的研究内容。当前对商业银行内部审计的研究多集中于大型国有银行或全国性股份制银行，对区域性农商银行的研究相对较少。通过对北京农商银行内部审计的深入剖析，能够填补这一领域在区域性农商银行研究方面的部分空白，为进一步完善商业银行内部审计理论体系提供区域性农商银行的实践案例和实证数据，有助于拓展内部审计理论在不同类型商业银行中的应用和发展，深化对商业银行内部审计特性、规律和发展趋势的认识。

从实践意义来讲，对北京农商银行自身发展至关重要。有助于提升银行风险防范能力，通过对内部审计体系的研究，识别和评估银行在经营过程中面临的各类风险，如信用风险、市场风险、操作风险等，提出针对性的风险防范措施和建议，为银行稳健运营保驾护航。能促进银行经营管理水平提升，内部审计不仅是监督，更是对银行经营管理活动的全面审视。研究可发现银行在业务流程、内部控制、资源配置等方面存在的问题和不足，提供优化建议，提高银行运营效率和管理效能，助力银行实现战略目标。

对整个行业内部审计发展也有借鉴作用。北京农商银行作为区域性农商银行的典型代表，其内部审计面临的问题和挑战在一定程度上具有普遍性。本研究成果可为其他农商银行乃至整个商业银行行业在完善内部审计体系、提升审计质量、加强风险管理等方面提供有益参考，促进银行业内部审计水平的整体提升，推动行业健康发展。

1.2研究方法与创新点

1.2.1研究方法

文献研究法：通过广泛搜集国内外与商业银行内部审计相关的学术论文、研究报告、行业标准、政策法规等文献资料，梳理商业银行内部审计的理论发展脉络，了解当前研究的热点和前沿问题。对北京农商银行内部审计的已有研究成果进行系统分析，总结前人的研究思路、方法和结论，为本文的研究提供坚实的理论基础和研究思路参考，明确研究的切入点和方向，避免重复研究，确保研究的创新性和科学性。

案例分析法：以北京农商银行为具体研究案例，深入剖析其内部审计的现状，包括内部审计的组织架构、人员配置、工作流程、审计方法、审计范围等方面。通过对北京农商银行在实际运营过程中内部审计工作的开展情况进行详细分析，挖掘其中存在的问题和不足，并结合银行的业务特点、市场环境和发展战略，探究问题产生的原因，提出针对性的改进建议和优化策略，使研究更具针对性和实用性，研究成果能够直接应用于北京农商银行内部审计的改进实践。

实地调研法：深入北京农商银行内部，与内部审计部门的工作人员、其他业务部门的负责人以及高层管理人员进行面对面的访谈和交流，了解他们对内部审计工作的认识、看法和期望，获取关于内部审计工作的第一手资料。实地观察内部审计工作的实际操作流程