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税收执法考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收执法的依据是（）

A.税收法规B.公司章程C.企业内部规定D.领导指示

2.下列属于税收执法主体的是（）

A.企业财务部门B.税务机关C.会计师事务所D.审计部门

3.税收执法的基本原则不包括（）

A.合法性原则B.合理性原则C.效率原则D.随意性原则

4.税务机关进行税务检查时，下列做法正确的是（）

A.未经批准擅自检查纳税人账簿

B.检查纳税人存款账户时，未出示检查存款账户许可证明

C.按照法定程序进行检查

D.对纳税人的生活场所进行检查

5.税收执法人员在执法过程中，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，税务机关可以采取的措施是（）

A.直接查封纳税人财产

B.责令纳税人限期缴纳应纳税款

C.直接冻结纳税人银行账户

D.扣押纳税人所有财产

6.税收执法文书不包括（）

A.《税务处理决定书》B.《行政处罚决定书》C.《企业财务报表》D.《税务检查通知书》

7.下列关于税收执法监督的说法，错误的是（）

A.税收执法监督的主体是税务机关

B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

D.税收执法监督的形式只有内部监督

8.税务机关对纳税人作出罚款处罚决定，纳税人逾期不缴纳罚款，税务机关可以采取的措施是（）

A.每日按罚款数额的3%加处罚款

B.直接扣押纳税人财产

C.吊销纳税人营业执照

D.停止纳税人的生产经营

9.税收执法过程中，纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议的期限是（）

A.自知道该具体行政行为之日起15日内

B.自知道该具体行政行为之日起30日内

C.自知道该具体行政行为之日起60日内

D.自知道该具体行政行为之日起90日内

10.税收执法人员在执法过程中，与纳税人有利害关系的，应当（）

A.继续执法B.向上级汇报C.申请回避D.自行决定是否回避

答案：1.A2.B3.D4.C5.B6.C7.D8.A9.C10.C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收执法的特征包括（）

A.法定性B.强制性C.无偿性D.固定性

2.税务机关的税收执法权包括（）

A.税款征收权B.税务检查权C.税务行政处罚权D.税收减免权

3.税收执法的合法性要求包括（）

A.执法主体合法B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法依据合法

4.税务检查的形式有（）

A.重点检查B.专项检查C.集中性检查D.临时性检查

5.税收执法过程中，纳税人享有的权利有（）

A.知情权B.陈述权C.申辩权D.申请行政复议权

6.税收执法文书的送达方式有（）

A.直接送达B.留置送达C.邮寄送达D.公告送达

7.税收执法监督的种类包括（）

A.事前监督B.事中监督C.事后监督D.外部监督

8.税务机关可以采取的税收保全措施有（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

9.税收执法人员在执法过程中，应当遵守的职业道德规范有（）

A.公正执法B.廉洁奉公C.文明服务D.保守秘密

10.纳税人对税务机关作出的（）等具体行政行为不服，可以申请行政复议。

A.征税行为B.税收保全措施C.税收强制执行措施D.行政处罚行为

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收执法是税务机关及其工作人员依照法定职权和程序，贯彻执行税收法律法规的活动。（）

2.税收执法的对象仅包括纳税人。（）

3.税收执法过程中，税务机关可以随意改变税收征收管理的程序。（）

4.税务机关进行税务检查时，纳税人有义务配合，不得拒绝。（）

5.税