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cpa税务征收管理法试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.纳税申报表B.税务登记表C.财务报表D.完税凭证

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，申报办理税务登记。

A.10B.15C.30D.60

3.下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应当在规定的时间进行纳税申报

4.税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人D.纳税担保人

5.税务机关采取税收强制执行措施，须经（）批准。

A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长

C.省税务局局长D.国家税务总局局长

6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A.1年B.2年C.3年D.5年

7.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。

A.1年B.3年C.5年D.无限期

8.下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A.保证B.抵押C.质押D.扣押

9.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以下B.2000元以上1万元以下

C.1万元以下D.1万元以上5万元以下

10.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。

A.2000元以下；2000元以上1万元以下

B.2000元以下；2000元以上5万元以下

C.1万元以下；1万元以上5万元以下

D.1万元以下；1万元以上10万元以下

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税务登记种类的有（）。

A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.停业、复业登记

2.下列关于纳税申报方式的说法中，正确的有（）。

A.自行申报是最传统的申报方式

B.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期

C.数据电文申报方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

D.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

3.下列各项中，属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.拍卖、变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

4.下列关于税收强制执行措施的说法中，正确的有（）。

A.税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人

B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收强制执行措施

5.下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。

A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款

6.下列关于税务检查的说法中，正确的有（）。

A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.税务机关有权查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户

D.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

7.纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的