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第二章
经典组题
【经典组题1】某小规模2016年7-9月劳务派遣服务，取得销售收入21万元，开具
普通。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其及住房共
计10.5万元。下列正确的有（）。
A.小规模若选择差额纳税，应纳税额0.5万元
B.小规模若选择差额纳税，应纳税额1万元
C.小规模若选择全额计税方法简易纳税，应纳税额0.61万元
D.小规模只能选择差额计税
E.小规模只能选择全额计税
【】AC
【解析】小规模劳务派遣服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照
简易计税方法依3%的征收率计算缴纳；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费
用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其及住房后的余
额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳。
案例中小规模选择差额纳税，应纳税额=（21-10.5）÷（1+5%）×5%=0.5万元。
报表填写案例中小规模选择全额计税方法简易纳税，应纳税额=21÷（1+3%）×
3%=0.61万元。
【同类试题1】市甲劳务派遣公司，2017年3月取得劳务派遣收入140万，按规定开具了
，其中代支付劳务派遣员工工资22万，社保8万，住房5万。该公司
选择了简易计税方法，则其应缴纳？
应交=（140-22-8-5）/（1+5%）*5%=5（万元）。
【同类试题2】江苏省常州市D旅行社，主要从事旅游服务，一般，2016年5月
共取得旅游收入159万并开具了普通。该笔旅游收入包含了向其他单位支付的住宿费21万
元、餐饮费10万元、交通费12万元、门票费10万元。该旅行社应缴纳的？
（1）2016年5月可扣除项目的处理：
本期可扣除项目金额=21+10+12+10=53万元。
（2）2016年5月销项的处理：
应将取得的含入159万元减去可扣除项目金额合计53万元后的余额作为销售额。销售额
应为159-53=106万元。
则不含税销售额=106÷1.06=100万元，
销项税额=100×0.06=6万元。
【题目变形】A公司为从事旅游服务的一般，选择差额计税。2016年5月份取得销售收
入83000元（含税），向旅游服务方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、门票费共计30000元
（含税），当月按照“差额征税，差额开票”的要求，通过管理新系统开具普通发
票1张，注明金额80000元，税额3000元，税率6%。
5月份租面房，取得出租方开具的1份，注明金额20000元，税额2200
元，将该份于进行认证通过。
1.销项税额：（83000-30000）÷（1+6%）×6%=3000元
2.进项税额：2200元
3.应纳税额：3000-2200=800元
【同类试题1】某物业公司5月份支付自来水水公司130万元（含税）。按照物业公司
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