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中国税收考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市销售白酒B.汽车厂销售自产小汽车

C.商店销售化妆品D.加油站销售汽油

答案：B

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列属于房产税征税范围的是（）

A.农村房屋B.城市房屋C.工厂的围墙D.室外游泳池

答案：B

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

8.土地增值税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

9.资源税的课税对象是（）

A.销售收入B.应税资源的产量C.应税资源的销售额D.利润

答案：C

10.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人以外的人

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行税制中属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.城镇土地使用税

答案：ABCD

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产和不动产

答案：ABCD

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外资企业

答案：ABCD

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

答案：ABCD

7.车船税的计税依据有（）

A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米

答案：ABCD

8.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

9.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：ABCD

10.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）

答案：对

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

答案：错（有特殊情况如销售不动产等征收率不同）

3.消费税的纳税环节一般是在生产销售环节。（）

答案：对

4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错（应纳税所得额是在会计利润基础上调整得到）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

答案：对

6.房产税的计税依据只有房产余值。（）

答案：错（还有租金收入）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：对

8.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

答案：对

9.资源税的纳税地点是应税产品的开采地或生产地。（）

答案：对

10.印花税的税率只有比例税率。（）

答案：错（还有定额税率）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.简述消费税的纳税环节。

答案：消费税纳税环节主要有生产销售环节、委托加工环节、进口环节。部分应税消费品在批发环节（如卷烟）、零售环节（如金银首饰）也需纳税。

3.简述企业所