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金会计反洗钱
客户尽职调查组织架构的分析与思考
文魏云岩中国人民银行吉林省分行
摘要通过对某外资银行进行的监管走访，了解外资银行在客户尽职调查工作中洗钱风险管理三道防线
的情况。外资银行客户尽职调查工作在三道防线中的组织架构与大部分中资银行相比，定位更准确、职责更
清晰、执行更有效。本文对此进行了分析与思考，旨在为中资银行更好履行客户尽职调查义务提供一种管理
上的借鉴路线。
客户尽职调查
关键词反洗钱客三道防线
近年来，反洗钱国际标准越来越高，各国监管一、洗钱风险管理中的三道防线
力度越来越大。在全球化的大背景下，反洗钱工作
目前在银行业金融机构中，根据职责不同，普
已经成为我国推进国家治理体系和维护经济安全稳
遍建立了洗钱风险管理的三道防线（如图1）。第
定的重要保障，成为参与全球治理、扩大金融业双
一道防线由具体业务部门构成，主要依据相应条线
向开放的重要手段。目前，我国逐步形成了制度完
反洗钱制度规范，在各个关键流程节点上合规、有
善、机制健全、运行良好的反洗钱监督管理体系，
效地执行各种操作。第二道防线由内控合规部门构
各类义务机构能够切实履行反洗钱法定义务，不断
成，负责研究反洗钱法律法规，制定相关的应对措
推进各项管理措施，完善管理框架，牢固建立洗钱
施，并对第一道防线风险管理的执行情况进行监督检
风险管理三道防线，实现洗钱风险事前、事中、事
查，发现问题及时监督落实整改。第三道防线由内部
后的全流程管理、全方位监控。重视洗钱风险管审计部门构成，主要职责是通过监督检查第一道和
理，由“规则为本”向“风险为本”转型，防范洗第二道防线的风险管理执行情况，就其有效性向董
钱风险的意识和能力显著提升。本文基于对某外资事会、高级管理层进行报告反馈，为保障治理和洗
银行反洗钱工作的走访了解，深度剖析该行在客户钱风险管理的充分性和有效性提供独立和客观的确
尽职调查工作中三道防线情况，对比中资银行在此认和建议。以上三道防线共同构成了银行业金融机
项工作中的组织架构，进行分析与思考，以期提供构洗钱风险管理防御系统。本文以客户尽职调查工
一种管理上的借鉴路线。作在三道防线中组织架构为切入点进行举例说明。
702023年第8期·总第357期·月刊
反洗钱金会计
二、中资银行与外资银行客
洗钱风险的三道防线户尽职调查工作比较
（一）中资银行客户尽职调查
第一道防线第二道防线第三道防线工作情况
经调研，除个别银行在客户尽
具体业务部门内控合规部门内部审计部门
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初级会计持证人
专注于经营管理类文案的拟写、润色等，本人已有10余年相关工作经验，具有扎实的文案功底，尤善于各种框架类PPT文案，并收集有数百万份各层级、各领域规范类文件。欢迎大家咨询！
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