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广东税法本科自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值

7.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位B.转让土地使用权的单位C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出售房屋的单位

8.车船税的纳税义务发生时间是（）

A.取得车船所有权或管理权的当月B.取得车船所有权或管理权的次月C.购置车船的当年D.购置车船的次年

9.资源税的课税对象是（）

A.自然资源B.社会资源C.人造资源D.无形资源

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额B.增值税、消费税税额C.企业所得税税额D.个人所得税税额

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.下列消费品中，征收消费税的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板

4.企业所得税的税收优惠方式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.房产税的税收优惠包括（）

A.国家机关自用房产免税B.宗教寺庙自用房产免税C.个人所有非营业用房产免税D.企业办的学校自用房产免税

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.关税的纳税义务人包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.报关代理人

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税实行单一环节征税。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

6.房产税按年计征，分期缴纳。（）

7.印花税的纳税义务人是合同的双方当事人。（）

8.资源税只对开采应税资源的单位征收。（）

9.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

10.关税的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入，为国家运转提供资金；调节经济，促进资源合理配置；维护国家权益，促进对外经济交往；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产全部价款。

3.简述企业所得税的扣除原则。

答案：企业所得税扣除原则有真实性、相关性、合理性原则。真实性要求实际发生，相关性能与取得收入有关，合理性是费用应符合经营常规和必要。

4.简述个人所得税专项附加扣除项目。

答案：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。这些项目可在计算综合所得应纳税所得额时按规定扣除。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收公平原则在我国税收制度中的体现及意义。

答案：我国税收制度中，个人所得税累