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广东国际税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税法的主要调整对象是（）

A.国家间的税收利益分配关系

B.国家与跨国纳税人之间的税收征纳关系

C.跨国纳税人之间的税收关系

D.以上都不对

2.以下属于国际重复征税产生原因的是（）

A.居民税收管辖权与地域税收管辖权的冲突

B.居民税收管辖权与居民税收管辖权的冲突

C.地域税收管辖权与地域税收管辖权的冲突

D.以上都是

3.国际税收协定的主要目的是（）

A.防止国际逃税

B.避免国际重复征税

C.加强国家间税收征管合作

D.规范跨国企业经营

4.常设机构利润范围的确定方法中，应用最广泛的是（）

A.归属原则

B.引力原则

C.比例分配原则

D.独立核算原则

5.转让定价是跨国公司进行（）的重要手段。

A.国际避税

B.国际逃税

C.国际税收筹划

D.以上都不是

6.对跨国纳税人来自非居住国的投资所得，国际上常用的征税方式是（）

A.全额征税

B.减半征税

C.源泉扣缴

D.免税

7.国际税收中性原则要求（）

A.跨国投资者与国内投资者承担相同税收负担

B.跨国投资者承担较低税收负担

C.跨国投资者承担较高税收负担

D.无具体要求

8.以下不属于国际税收征管互助形式的是（）

A.情报交换

B.税款征收协助

C.同步税务检查

D.税收饶让

9.解决国际重复征税最有效的方法是（）

A.扣除法

B.免税法

C.抵免法

D.减免法

10.国际税收协定中“缔约国一方企业通过设在缔约国另一方的常设机构在缔约国另一方进行营业”，这里的“营业”是指（）

A.企业的生产活动

B.企业的销售活动

C.企业的全部经营活动

D.企业的主要经营活动

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.国际税法的渊源包括（）

A.国际税收协定

B.国内税法

C.国际习惯

D.权威学者学说

2.国际重复征税的危害有（）

A.加重跨国纳税人负担

B.阻碍国际经济交往

C.影响国家间税收权益分配

D.促进跨国企业发展

3.避免国际重复征税的方法有（）

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.减税法

4.国际税收协定中对常设机构的判定标准通常有（）

A.营业场所标准

B.代理人标准

C.活动时间标准

D.利润归属标准

5.转让定价调整方法有（）

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

6.跨国纳税人进行国际避税的主要方式有（）

A.利用转让定价

B.滥用国际税收协定

C.设立基地公司

D.隐瞒收入

7.国际税收征管互助的意义在于（）

A.加强税收征管

B.防止国际逃税

C.促进国际经济秩序稳定

D.提高税收效率

8.税收饶让抵免的作用有（）

A.鼓励跨国投资

B.促进发展中国家经济发展

C.平衡国家间税收利益

D.增加跨国企业利润

9.国际税法的基本原则包括（）

A.国家税收主权原则

B.国际税收公平原则

C.国际税收中性原则

D.国际税收合作原则

10.国际税收协定与国内税法的关系是（）

A.国际税收协定优先于国内税法

B.国内税法优先于国际税收协定

C.两者相互协调

D.两者毫无关系

三、判断题（每题2分，共10题）

1.国际税法只调整国家间的税收分配关系。（）

2.地域税收管辖权是依据属地原则确立的税收管辖权。（）

3.免税法能彻底消除国际重复征税。（）

4.常设机构就是跨国企业在国外设立的分公司。（）

5.转让定价一定是为了避税。（）

6.国际税收协定可以随意修改。（）

7.税收饶让抵免是一种税收优惠措施。（）

8.国际税收征管互助只适用于发达国家之间。（）

9.国际税法的主体只有国家。（）

10.国际重复征税和国际重叠征税本质相同。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述国际税法的概念和特点。

答：国际税法是调整国家与跨国纳税人之间税收征纳关系以及国家间税收分配关系的法律规范总和。特点有主体的跨国性、客体的跨国性、法律规范的多样性和协调性等。

2.简述抵免法的概念及类型。

答：抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣。类型有直接抵免，适用于同一经济实体的跨国纳税人；间接抵免，适用于跨国母子公司之间。

3.简述转让定价的概念及危害。

答：转让定价是跨国公司为实现集团利润最大化，在关联企业之间销售商品、提供劳务等内部交