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第16课中国赋税制度的演变
任务
目标
1．了解中国古代赋税制度的演变。
2．了解关税、个人所得税制度的产生及其在中国的实行。
时空
定位
一、中国古代的赋役制度[1]
1．秦汉
(1)赋税
内容
秦朝
汉朝
田赋
税率极高，“收泰半之赋”
税率大大降低。汉高祖实行十五税一的税率，汉景帝时改为三十税一
人头税
向人民征收极重的口赋
分口赋(7—14岁)、算赋(15－56岁)，不分男女
财产税
车船税、算缗钱、“税民资”等[2]
(2)徭役(连线)
2．隋朝：废除了前代许多苛捐杂税，主要征收租调役。
3．唐朝赋税制度是如何演变的？
4．宋代
5．元朝：沿袭唐朝的租庸调和两税法，分别施行于北方和南方，在税粮外还有“科差”。
6．明朝
7．清朝
(1)康熙时期：“滋生人丁，永不加赋”。
(2)雍正帝：“摊丁入亩”。
①内容：将丁银分摊到田赋中。
②意义：标志着在中国历史上存在了约2000年的人头税彻底废除，国家对百姓的人身束缚进一步减弱。[3、4]
二、关税与个人所得税制度的起源与演变
1．关税
(1)含义：海关依据国家的关税政策、税法及进出口税则，代表国家对进出关境的物品征收的税。
(2)过程[5]
①古代中国：中国的关税最早出现在西周时期；存在着国内关税与国境关税并立的现象。
②近代中国(1840－1949年)：关税自主权的丧失与收回(连线)
③中华人民共和国成立后：真正收回关税自主权(填序号)
措施
意义
新中国成立后不久，政务院颁布《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例
C
1985年，国务院颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和新的《中华人民共和国海关进出口税则》
B
1987年，全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例
A
A．进一步完善了关税的基本制度，促进了国民经济发展和对外贸易
B．强化了关税制度的法制化建设
C．第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度
2．个人所得税[6]
(1)含义：以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。
(2)发展历程
(3)作用：对调节个人收入和实现社会稳定发挥了积极作用。
[1]赋税的概念
国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要，按照法律的规定，参与社会产品的分配，强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。具有无偿性、强制性、固定性。
[2]汉朝算缗、告缗
算缗和告缗是汉武帝为加强中央集权而进行的经济改革之一。算缗就是向工商业主征收财产税，令商贾、手工业者、高利贷者向官府自报资产价值，每值2000钱则纳税一算(120钱)。并鼓励知情者检举揭发，规定凡揭发者，奖给所没收财产之一半，叫作“告缗”。
[3]封建社会人身依附关系的松弛
[4]对中国古代赋税制度演变的认识
(1)从总体趋势看，税制改革大都围绕着税制的公平、简化方向进行。
(2)中国古代赋税制度演变的实质是封建生产关系的调整。
(3)封建国家对农民人身控制的松弛是历史发展和进步的必然结果。
(4)用银两收税是封建社会后期商品经济发展和资本主义萌芽的反映。
(5)随着王朝兴衰，赋税制度相应地一次又一次从轻徭薄赋、与民休息，到“民力殚残”，直至王朝崩解。
[5]中国关税的演变
[6]我国个人所得税的特点
(1)实行分类征收。
(2)累进税率与比例税率并用。
(3)费用扣除额较宽。
(4)计算简便。
(5)采取课源制和申报制两种征纳方法。
中国古代赋税制度的演变
[探究活动]
材料一唐德宗建中元年(780年)推行新制，废止此前“以丁身为本”的租庸调制，改行“惟以资产为宗”的两税新法，实可为其中关键性的转折。建中以后，从两宋到明清，赋役制度的种种变革，“都是在这一新的赋税原则范围内进行的，是赋税制度在贯彻这一原则过程中的自我完善”。
——摘编自包伟民《唐宋转折视野之下的赋役制度研究》
(1)根据材料一并结合所学知识，简评两税法的历史影响。
提示：古代赋税制度由“税人”向“税地”方向发展；以财产多少为依据，拓宽征税广度，增加财政收入；相对公平合理，一定程度上减轻了人民负担；促进了社会经济的恢复发展；奠定了以后税法基础；两税制下土地合法买卖，土地兼并更加盛行。
材料二
(2)结合所学知识，对上图反映的历史事件进行解释。
提示：背景：明代土地兼并的加剧，财政危机凸显，商品经济的发展，白银流通量的增加。内容：丁亩承担，赋役合并、折成银两，统一征收。意义：这是我国税收历史上由实物税向货币税转变的一次重大改革；放松了国家对农民的人身控制；保障了国家财政收入的稳定；推动了商品经济的发展。
[评价活动]
(1)(2024·广东卷)两税法依据田地、杂产等资产评定户等，但对杂产种类及其价值没有明确规定。唐文宗时，湖州刺史庾威在所属五县，“
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