广东历年税法自考试题及答案.docVIP

广东历年税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.消费税纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）

A.发出商品当天B.合同约定收款日期当天

C.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.移送使用当天

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用税率为（）

A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%-30%

6.下列不属于资源税征税范围的是（）

A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐

7.土地增值税实行（）税率

A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进

8.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.3%

9.印花税的纳税义务人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额B.营业额C.利润额D.销售额

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的免税项目包括（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具

C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

3.下列属于消费税税目的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

4.企业所得税中准予扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.资源税的征税对象包括（）

A.能源矿产B.金属矿产C.非金属矿产D.水气矿产

7.土地增值税的扣除项目有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

8.房产税的计税依据有（）

A.房产余值B.房产租金收入C.房产面积D.房产评估价值

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税在生产、委托加工、进口和零售环节都可能征收。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

6.资源税按从价定率或从量定额的办法计征。（）

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

8.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

9.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）

10.城市维护建设税的计税依据包含增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入的作用，为国家运转提供资金；能调节经济，促进资源合理配置；可以调节收入分配，促进社会公平；还能监督经济活动，保障经济健康运行。

2.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性全额扣除外购固定资产所含税款。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，像业务招待费超支、公益性捐赠超限额等；资产类调整项目，如固定资产折旧年限不符规定等。

4.简述印花税的纳税方法。

答案：有自行贴花办法，即纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴办法，适用于应纳税额较大或贴花频繁的情况；委托代征办法，由税务机关委托有关单位代征。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。