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2025年学历类自考英语科技文选-中国税制参考题库含答案解析(5卷)

2025年学历类自考英语科技文选-中国税制参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人发生纳税义务而不缴或少缴应纳税款的，税务机关可以采取的强制措施是？

【选项】A.暂停出口退税；B.扣押价值相当于应纳税款的商品或货物；C.拍卖抵押财产；D.暂停银行账户资金划转。

【参考答案】B

【详细解析】根据《税收征管法》第五十一条，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，有权采取冻结存款、查封财产等强制措施。选项B符合法律规定，而选项A属于出口退税专项规定，C和D是执行程序中的后续措施。

【题干2】增值税一般纳税人销售自产机器设备，其进项税额的抵扣依据是？

【选项】A.销售合同金额；B.机器设备成本价；C.工厂采购发票金额；D.实际销售价格。

【参考答案】C

【详细解析】根据增值税条例，一般纳税人购进用于生产销售的固定资产，以合法有效的增值税专用发票上注明的税额为进项抵扣依据。选项C正确，其他选项均与抵扣条件无关。

【题干3】下列哪项属于关税税目中“量器税”的计税依据？

【选项】A.船舶吨位；B.飞机座位数；C.机动船舶净吨位；D.储油罐容量。

【参考答案】C

【详细解析】《中华人民共和国海关法》规定，机动船舶以净吨位为计税依据，船舶吨位税以登记净吨位为基准，飞机以最大起飞重量计税，储油罐按容积计征。选项C符合量器税范围。

【题干4】个人所得税综合所得的预扣预缴计算中，应纳税所得额的计算公式是？

【选项】A.应纳税所得额=累计收入-起征点-社保公积金-专项附加扣除；B.应纳税所得额=累计收入-起征点-社保公积金；C.应纳税所得额=累计收入-起征点；D.应纳税所得额=累计收入-专项附加扣除。

【参考答案】A

【详细解析】根据2023年个人所得税法实施条例，综合所得预扣预缴采用累计预扣法，应纳税所得额需扣除起征点（5000元/月）、社保公积金及专项附加扣除。选项A完整符合规定，其他选项遗漏关键扣除项。

【题干5】房产税从价计征的税率是？

【选项】A.1.2%；B.1.1%；C.1.0%；D.0.8%。

【参考答案】A

【详细解析】根据《房产税暂行条例》，从价计征以房产原值扣除10%-30%后的余值计税，税率为1.2%。从租计征税率为12%（个人出租为4%）。选项A为正确答案。

【题干6】契税的纳税义务发生时间为？

【选项】A.合同签订日；B.房屋交付使用日；C.税款缴纳日；D.房产证发放日。

【参考答案】B

【详细解析】根据《契税法》第十条，契税纳税义务发生时间为签订不动产买卖合同并完成过户登记的日期。实际操作中以房屋交付使用日为关键节点，需注意“交付”包含实际入住或完成装修等情形。

【题干7】下列哪项不属于消费税的征税范围？

【选项】A.金银首饰；B.电子烟；C.摩托车；D.超豪华小汽车。

【参考答案】C

【详细解析】根据消费税条例，摩托车属于应税消费品（税率3%-10%），而金银首饰、电子烟、超豪华小汽车（排气量1.5L或混动车250CC）均纳入征税范围。选项C错误。

【题干8】环境保护税的征税范围不包括？

【选项】A.大气污染物；B.水污染物；C.固体废物；D.噪声。

【参考答案】D

【详细解析】《环境保护税法》明确对大气、水、固体废物和噪声征税，其中噪声税目以分贝值为计税依据。选项D未被列入现行税目。

【题干9】增值税小规模纳税人季度销售额未超30万元，其免税政策适用条件是？

【选项】A.全年销售额均未超90万元；B.季度销售额未超15万元；C.年销售额未超120万元；D.符合简易计税条件。

【参考答案】C

【详细解析】根据财税[2019]13号文，小规模纳税人季度销售额未超15万元（含）免征增值税。选项B为正确表述，但题干设定为“未超30万元”，需注意政策执行时间节点（2023年已取消小规模纳税人免税政策）。

【题干10】耕地占用税的征税对象是？

【选项】A.征用耕地行为；B.建设项目用地行为；C.农业结构调整行为；D.林业用地行为。

【参考答案】A

【详细解析】耕地占用税针对非农建设占用耕地行为，选项A正确。选项B包含非耕地情形，选项C和D属于其他税种（如土地增值税、森林资源税）的征税范围。

【题干11】企业所得税加计扣除政策适用的行业是？

【选项】A.研发费用占比超5%的企业；B.高新技术企业；C.小型微利企业；D.跨境服务贸易企业。

【参考答案】B

【详细解析】根据