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第4章
1.（多选）下列税种中，由负责征收和管理的有（）。
A.税
B.印花税
C.关税
D.个人所得税
【】ABD
C：由负责征收和管理。2.
【解析】选项
（）甲公司为一般，主要从事玩具生产和销售业务。2018年11月有关经营情况如
下：
（1）购进生产用原材料，取得注明税额25600元；另支付费，取得注
明税额1500元。
（2）购进生产用小工具，取得普通注明税额2080元。
（3）采取预收货款方式销售拼装玩具。11月2日与客户签订销售合同，11月5日预收全部货款，11月22
日发物，11月24日客户收物。
（4）销售电动玩具取得含税销售额371200元，销售未使用的原材料取得含税销售额46400元。
（5）受托加工玩具，取得含税加工费58000元。
（6）销售玩具设计服务，取得含税销售额31800元。
（7）无偿一批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童，该批毛绒玩具的同类含税为9280
元。
（8）上期留抵税额为1190元。
已知：销售货物、销售劳务税率为16%，销售设计服务税率为6%；毛绒玩具的成本利润率为
10%；取得的已通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.购进生产用原材料的进项税额25600元
B.支付费的进项税额1500元
C.购进生产用小工具的进项税额2080元
D.上期留抵税额1190元
【】ABD
【解析】选项C：购进生产用小工具，取得的是“普通”，其进项税额抵扣。
（2）甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具，其纳税义务发生时间是（）。
A.11月2日
B.11月5日
C.11月22日
D.11月24日
【】C
【解析】采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间通常为货物发出当天。
（3）计算甲公司当月下列业务销项税额的算式中，正确的是（）。
A.销售电动玩具的销项税额=371200÷（1+16%）×16%
B.销售未使用的原材料的销项税额=46400×16%
C.受托加工玩具的销项税额=58000÷（1+16%）×16%
D.销售玩具设计服务的销项税额=31800×6%
【】AC
【解析】所涉4项业务，题目的均为“含税”销售额，均应作价税分离处理，选项BD未对含税销售额进
行价税分离。
（4）计算甲公司当月无偿儿童毛绒玩具销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.0×（1+10%）×16%B.9280÷
（1+16%）×16%C.9280÷（1+16%）
×16%-5000×16%D.（9280-5000）
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