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财税知识题库及答案

一、单项选择题

1.税收的本质是一种（）。

A.分配关系B.生产关系C.交换关系D.消费关系

答案：A

2.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

3.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

4.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.房产税的计税依据不包括（）。

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产重置成本

答案：D

7.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税税额B.企业所得税税额C.个人所得税税额D.房产税税额

答案：A

8.下列不属于税收征收管理环节的是（）。

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.发票印制

答案：E

9.税收法律关系的主体是（）。

A.征税方和纳税方B.税收法律关系的内容C.税收法律关系的客体D.税收法律关系的标的

答案：A

10.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。

A.3%B.5%C.6%D.1%（疫情期间优惠）E.3%和5%（特殊情况5%）

答案：E

二、多项选择题

1.税收的基本特征包括（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.下列税种中，属于财产税的有（）。

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

答案：ABC

3.增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

4.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业E.合伙企业

答案：ABC

5.个人所得税的应税项目有（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得

答案：ABCDE

6.下列关于税收优惠的说法正确的有（）。

A.减税B.免税C.税收抵免D.加速折旧

答案：ABCD

7.税务登记的种类包括（）。

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记

答案：ABCD

8.纳税申报的方式有（）。

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

答案：ABCD

9.税收征收管理的内容主要有（）。

A.税务管理B.税款征收C.税务检查D.法律责任

答案：ABCD

10.下列属于地方税的税种有（）。

A.城镇土地使用税B.土地增值税C.印花税（部分）D.资源税（部分）

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力强制、无偿取得财政收入的一种手段。（）

答案：对

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：错（部分小规模纳税人可以自开专票）

3.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

答案：错

4.个人所得税中，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。（）

答案：对

5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：对

6.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。（）

答案：对

7.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）

答案：对

8.纳税申报期限和税款缴纳期限是一致的。（）

答案：错

9.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：对

10.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭等。（）

答案：对

四、简答题

1.简述税收的职能。

税收具有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，为国家实现其职能提供财力保障。经济职能是指税收调节经济的功能，通过税收政策影响经济活动，如调节资源配置、促进经济增长等。监督职能是指税收对国民经济各方面进行监督管理，反映经济运行状况，促进经济健康发展。

2.简述增值税一般纳税人和