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保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题汇编一

1单［选题）以下关于上市公司要约收购的说法，正确的有OO

A.收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日，但是出现竞争要

约的除外

B.以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式进行支付收购价款

C.收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消

收购冲划的，自公告之口起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购

D.在收购要约约定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

正确答案：D

参考解析：根据《上市公司收购管理办法》相关规定，具体分析如下：

A项，收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日；但是出现竞

争要约的除外。

B项，可以以现金方式进行支付收购价款，也可以以证券方式进行支付，但必须

同时提供现金选择权。

C项，收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行

取消收购计划的，应当公告原因；自公告之日起12个月内，该收购人不得再次

对同一上市公司进行收购。

2单〔选题］甲上市公司拟于2021年3月9日召开董事会，审议关于发行分离交

易的可转换公司债券的议案。该上市公司2020年底净资产30亿元，中期票据余

额为10亿元，短期融资券余额为2亿元。下列说法中，正确的是（）o

A.本次发行可不提供担保

B.本次发行可不进行信用评级和跟踪评级

C.本次债券发行的最大额度为8亿元

D.本次债券发行所附权证全部行权，所对应募集资金总量不超过8亿元

正确答案：A

参考解析：B项，根据《上市公司证券发行管理办法》2（020年修订）第17

条第1款规定，公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进

行信用评级和跟踪评级。

C、D两项，根据《上市公司证券发行管埋办法》2（020年修诃）第27条规定，

发行分离交易的可转换公司债券应符合的规定之一是：本次发行后累计公司债券

余额不超过最近1期末净资产额的40%,预计所附认股权全部行权后募集的资金

总量不超过拟发行公司债券金额。”累计债券余额”不包含短期融资券和中期票

据，则本次债券发行的最大额度为：30X40%=12亿（元），本次债券发行所附权

证全部行权，所对应募集资金总量不超过12亿元。

3单［选题］建设项目投资800万元，2020年1月开始建设。2020年1月借款600

万元，为期两年，利率6%。政府贴息36万元，分两笔到账，2020年5月第一

批18万元到账，下列处理正确的是（）o

A.增加递延收益18万元

B.冲减务费用18万元

C.冲减在建工程18万元

D.增加营业外收入18万元

正确答案：A

参考析：与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益除（政府拨

付的无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外），待资产达到预定可使用状

态后在资产预计可使用寿命内分别计入各期营业外收入。

4单［选题］2021年某上市公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业

持有的甲公司80%股权。为取得该股权，该公司增发2000万股普通股，每股面

值为1元，每股公允价值为5元；支付审计评估等费用100万元，为发行股票另

支付承销商佣金50万元。取得该股权时，甲公司可辨认净资产账面价值为9000

万元，公允价值为12000万元。假定该公司和甲公司采用的会计期间、会计政策

相同，则取得该股权时应确认的资本公积为（）万元。

A.5150

B.5200

C.5000

D.5250

E.5100

正确答案：A

参考解析：100万元审计评估等费用应计入当期管理费用。该公司取得该股权

时应确认的资本公积二9000X80%-2000X1-50=5150万（元）。

5单［选题］上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列不

属于这个条件的是（）。

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为

对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超

过上市公司合并报表净利润的60%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过