2024年税务师考试各科考前练习试题(含答案).docxVIP

2024年税务师考试各科考前练习试题(含答案)

一、税法（一）考前练习题

一、单项选择题（每题1.5分，共20题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售自产设备取得含税收入226万元，同时提供设备安装服务取得含税收入11.3万元（安装服务与设备销售未分别核算）。已知设备适用增值税税率13%，安装服务适用税率9%。甲企业当月销项税额为（）万元。

A.26.13B.26C.27.3D.28.3

2.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2024年4月将自产的500斤新型白酒用于职工福利，该白酒无同类市场销售价格，生产成本为20元/斤，成本利润率10%。已知白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税（）元。

A.12500B.13750C.15000D.16250

3.2024年5月，某房地产开发企业转让一栋新建普通住宅，取得不含增值税收入8000万元。已知该企业为取得土地使用权支付地价款及契税1500万元，房地产开发成本2500万元，开发费用按地价款和开发成本之和的10%计算（能提供金融机构证明），转让环节缴纳城市维护建设税及教育费附加36万元（不含印花税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。（当地规定房地产开发费用扣除比例为5%）

A.0B.240C.360D.480

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.超市将外购的大米无偿赠送给社区B.服装厂将自产的服装用于职工福利

C.运输公司将外购的汽油用于集体福利D.汽车厂将自产的汽车分配给股东

E.酒店将外购的毛巾用于客户住宿

2.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.采取赊销方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.采取托收承付方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

E.进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的次日

三、计算题（每题8分，共2题）

1.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2024年6月发生如下业务：

（1）从烟农手中收购烟叶，支付收购价款50万元，按规定支付价外补贴5万元，已开具收购发票；

（2）将收购的烟叶全部运往乙企业加工成烟丝（乙企业无同类烟丝销售价格），支付加工费10万元（不含税），取得乙企业开具的增值税专用发票；

（3）将收回的烟丝的60%用于生产A类卷烟，40%直接对外销售，取得不含税收入40万元；

（4）销售A类卷烟100标准箱（每标准箱250条，每条200支），取得不含税收入300万元，已知A类卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/箱，烟丝消费税税率30%。

要求：计算乙企业应代收代缴的消费税、卷烟厂当月应缴纳的消费税（不含被代收代缴部分）。

二、税法（二）考前练习题

一、单项选择题（每题1.5分，共20题）

1.甲公司2023年度会计利润为1200万元，当年发生如下业务：（1）实际发生职工教育经费50万元（上年结转未扣除的职工教育经费10万元）；（2）研发费用支出300万元（未形成无形资产）；（3）支付税收滞纳金20万元。已知企业所得税税率25%，职工教育经费扣除比例8%，研发费用加计扣除比例100%。甲公司2023年应缴纳企业所得税（）万元。

A.185B.200C.215D.230

2.中国居民李某2024年1月取得如下收入：（1）工资薪金收入15000元（已扣除“三险一金”）；（2）转让一套住房，取得不含增值税收入200万元，该住房购入价120万元，转让时缴纳相关税费5万元；（3）取得国债利息收入3万元。已知李某每月减除费用5000元，无其他专项附加扣除。李某1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.1390B.1440C.1590D.1640

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.企业购置并实际使用环保专用设备的，投资额的10%可从应纳税额中抵免

C.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

D.集成电路生产企业生产设备的折旧年限可缩短至3年（含）以下

E.企业委托境外研发费用可全额加计扣除

2.下列个人所得