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Chapter6Internalcontrolundertherisk
managementframework
Chapter6Mainexplanationcontent(Table
ofContents)
【KnowledgePoint1】TheCOSOCommittee’sDefinitionandFrameworkonInternalControl
1.TheCOSOCommitteewasestablishedin1985tosupporttheNationalCommissionon
FraudReporting.2.TheOSOCommitteeisresponsiblefordevelopingguidelinesonthe
implementationofinternalcontrolsystemsforlargeandsmallenterprises.
1.InternalControlDefinition(COSO)
Theproceduresimplementedbythecompanysboardofdirectors,managementandotherstoprovidereasonable
assurancetoachievethefollowinggoals:operationalbenefitsandefficiency,reliabilityoffinancialreportingandcompliance
withapplicablelawsandregulations.
1.Internalcontrolisaprogramandmethodtoachievethegoal,andItisnotthegoalitself.
2.Internalcontrolonlyprovidesreasonableguarantees,not
absoluteguarantees.3.Internalcontrolmustbeimplemented
andcooperatedbypersonnelatalllevelsintheenterprise.
2.InternalControl-IntegrationFramework
(I)ThreeObjectives1.Achieve
operationalefficiencyand
effectiveness.2.Ensurethereliability
offinancialreports.3.Complywith
applicablelawsandregulations.
(2)Fivemajorelements
1.Controltheenvironment(includingemployeeintegrity,moralvaluesandabilities,managementauthoritiesphilosophy
andbusinessstyle,managementauthoritiesmethodsofestablishingauthorityandresponsibility,organizationand
developmentofemployees,etc.)
2.Riskassessment(identificationandanalysisofrelatedrisksinordertoachieveorganizationalgoals）
3.Controlactivities(policiesandproceduresadoptedtoensuretheachievementofthegoalsofthemanagement
authorities,includingapproval,authorization,
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