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税务师税法二今天考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

答案：A

2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：D

3.某小型微利企业2022年度应纳税所得额为120万元，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.6

B.9

C.12

D.24

答案：A

4.下列关于资产损失税前扣除管理的说法，不正确的是（）

A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

B.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除

C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理

D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报

答案：D

5.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

B.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

C.国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据

D.划拨取得的土地使用权，以土地评估价为计税依据

答案：C

6.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.直接用于农业的生产用地

D.企业厂区内的绿化用地

答案：D

7.某企业2022年年初拥有货车3辆，每辆整备质量为5吨；挂车1辆，整备质量为4吨。已知货车车船税年税额为每吨80元。该企业2022年应缴纳车船税（）元。

A.1280

B.1520

C.1600

D.2000

答案：B

8.下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）

A.商品房销售合同

B.技术开发合同

C.专利申请权转让合同

D.非专利技术转让合同

答案：A

9.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）

A.占用基本农田的，应当按照确定的当地适用税额，加按150%征收

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳耕地占用税

C.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税

答案：D

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）

A.子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育学历（学位）继续教育每月400元定额扣除

C.大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）

A.转让财产收入

B.财政拨款收入

C.租金收入

D.国债利息收入

E.特许权使用费收入

答案：ACE

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费

D.向投资者支付的股息

E.被没收财物的损失

答案：ABDE

3.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

答案：ABCDE

4.下列各项中，属于契税征税范围的有（）

A.房屋买卖

B.房屋交换

C.房屋