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2025年税务师考试税务代理实务模拟试卷及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为最恰当的一个答案。）

1.王老师，你瞧这道题，关于税务代理的法律地位，选项里有说税务代理人必须是注册税务师，你看是不是得选这个？不对啊，我瞅着教材上好像说，只要具备一定条件，比如税务师事务所的执业人员，就可以代理，所以我觉得选D更靠谱，你觉得呢？

A.税务代理人必须是注册税务师

B.税务代理人只能是税务机关的工作人员

C.只有税务师事务所的合伙人才能担任税务代理人

D.符合法定条件的公民、法人和其他组织可以作为税务代理人

2.咱们来看第二题，讲的是税务代理的职业道德，哎呀，这个可太重要了！题目问，税务代理人发现委托人有偷税行为时，应该怎么处理？我猜不能直接揭发，那样太不近人情了，得先劝劝委托人，对吧？所以我觉得B选项，就是先劝告，无效再报告，最合适。王老师，您觉得这个思路对不对？

A.直接向税务机关揭发委托人的偷税行为

B.应当劝告委托人停止偷税行为，劝告无效时应当报告税务机关

C.可以对委托人的偷税行为睁一只眼闭一只眼，毕竟大家都是生意人

D.只要是委托人要求的，税代理人都应该帮忙做

3.第三题，关于税务代理的合同，这个咱们得仔细点儿。题目说，甲公司与税务师事务所签订了税务代理合同，约定由事务所代理其年度企业所得税汇算清缴。后来，甲公司单方面要求解除合同，但事务所不同意。那么，根据合同法的规定，甲公司需要承担什么责任呢？我瞅着书上写，单方面解除合同造成对方损失的，要赔偿损失。所以我觉得A选项，就是赔偿事务所因此受到的损失，是正确的。王老师，您平时讲课时也提到过这个原则，对吧？

A.赔偿事务所因此受到的损失

B.向事务所支付违约金

C.不需要承担任何责任，因为合同是双方自愿签订的

D.只需要向税务机关支付一定的罚款

4.第四题，这题是关于税务代理的代理权限的。咱们班很多同学都搞不太清楚这个。题目说，税务代理人张某在代理委托人办理增值税专用发票领用手续时，超越了自己的代理权限，导致委托人受到了税务机关的处罚。那么，这个责任应该由谁承担呢？我觉得这个问题得分情况看，如果张某是故意超越权限的，那他自己要承担责任；如果是不小心的，委托人也有一定的责任。但是题目没说张某是故意的还是不小心，所以我觉得D选项，就是由张某和委托人承担连带责任，比较稳妥。王老师，您觉得这个分析有没有道理？

A.只由张某承担法律责任

B.只由委托人承担法律责任

C.由税务机关自行处理，不需要追究任何人的责任

D.由张某和委托人承担连带责任

5.第五题，这题考的是税务代理的终止。话说回来，代理关系结束了，还有些事儿得弄清楚。题目说，税务代理合同期限届满，委托人没有续签合同的，那么税务代理关系是如何终止的呢？我觉得这个很简单，合同到期了，关系自然就结束了，对吧？所以我觉得A选项，就是代理关系自然终止，是正确的。王老师，您平时也强调过合同的效力问题，对吧？

A.代理关系自然终止

B.代理关系自动解除

C.需要经过税务机关的批准才能终止

D.需要经过双方协商一致才能终止

6.第六题，这题是关于税务代理的税务筹划的。哎呀，税务筹划这个事儿，既重要又复杂。题目说，某公司通过税务师事务所的筹划，将一年的应纳税所得额从100万元降到了80万元。那么，这个税务筹划的结果是什么？我觉得这个题得看具体怎么筹划的，如果是通过合法的手段，比如合理的费用扣除，那当然是好的，也能体现税务代理的价值。所以我觉得B选项，就是合法降低税负，是正确的。王老师，您觉得这个选项怎么样？

A.违法降低税负

B.合法降低税负

C.无法降低税负

D.必须增加税负

7.第七题，这题考的是税务代理的成本控制。咱们知道，税务代理也得考虑成本问题。题目说，税务师事务所为了完成一个税务代理项目，投入了大量的时间和人力，但是最终只赚到了很少的钱。那么，这个税务代理项目是什么类型的项目？我觉得这个项目肯定是那种小利润、高风险的项目，所以我觉得C选项，就是高风险低利润项目，是正确的。王老师，您觉得这个分析有没有道理？

A.低风险高利润项目

B.低风险低利润项目

C.高风险低利润项目

D.高风险高利润项目

8.第八题，这题是关于税务代理的风险管理。咱们知道，税务代理也存在风险，得好好管理。题目说，税务师事务