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应收账款回收责任制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司应收账款管理，明确各部门及相关人员在应收账款回收过程中的责任，保障公司资金安全与正常运营，提高资金使用效率，降低坏账风险，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有因销售商品、提供劳务等经营活动形成的应收账款的回收管理，涵盖公司各业务部门、财务部门、法务部门及相关岗位人员。

第三条定义

本制度所称应收账款，是指公司在正常经营过程中，因销售产品、提供服务等业务，应向购货单位或接受服务单位收取的款项，包括但不限于货款、服务费、代垫费用等。

第四条基本原则

1.责任明确原则：应收账款回收责任落实到具体部门和个人，确保责任清晰、可追溯。

2.全程管理原则：对从业务洽谈、合同签订到款项回收的全流程进行管理，强化事前、事中、事后控制。

3.及时回收原则：建立高效的催收机制，确保应收账款按时足额回收，减少资金占用。

4.风险可控原则：加强对客户信用风险的评估与监控，及时采取措施防范和化解坏账风险。

5.奖惩分明原则：将应收账款回收情况与绩效考核挂钩，对表现优秀的部门和个人予以奖励，对失职行为进行处罚。

第二章组织架构与职责分工

第五条组织架构

公司成立应收账款管理领导小组，由总经理担任组长，分管销售的副总经理、财务总监担任副组长，成员包括销售部门负责人、财务部门负责人、法务部门负责人及其他相关部门负责人。领导小组负责统筹协调应收账款回收管理工作，审议重大应收账款回收事项。

第六条各部门职责

1.销售部门

负责客户的开发、维护与信用评估，建立客户信用档案，并根据客户信用状况动态调整信用政策。

在业务洽谈过程中，与客户明确付款方式、付款期限等条款，并纳入销售合同。

负责应收账款的日常催收工作，制定个性化的催收方案，及时与客户沟通，了解款项拖欠原因，督促客户按时付款。

定期向财务部门报送应收账款明细及催收进展情况，配合财务部门进行应收账款的核对与清理。

对逾期应收账款，及时提交书面报告，说明原因及拟采取的催收措施，并协助法务部门处理相关法律事务。

2.财务部门

负责应收账款的核算与管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、账龄等信息。

定期与客户进行对账，发出对账函，核实应收账款的准确性，确保账实相符。

对应收账款进行账龄分析，每月编制应收账款账龄分析表，及时向销售部门和应收账款管理领导小组反馈逾期应收账款情况。

监督销售部门的催收工作，对催收不力的情况及时向领导小组汇报。

负责坏账准备的计提与核销，按照会计准则和公司财务制度的规定，合理计提坏账准备，对确认无法收回的应收账款，按规定程序进行核销。

3.法务部门

负责审核销售合同中关于付款条款的合法性与规范性，防范合同风险。

为销售部门的催收工作提供法律支持，协助制定法律催收方案。

对逾期时间较长、催收难度较大的应收账款，负责启动法律程序，包括发送律师函、提起诉讼、申请强制执行等，维护公司合法权益。

参与重大应收账款回收事项的决策，提供法律咨询意见。

4.其他相关部门

生产部门应按照合同约定及时组织生产，确保产品质量，为销售部门收款提供保障。

物流部门应按时发货，确保货物安全送达客户，避免因物流问题影响款项回收。

客服部门应及时处理客户的投诉与异议，协调解决与产品或服务相关的问题，促进款项回收。

第七条岗位人员职责

1.销售人员

对所负责客户的应收账款回收负直接责任，确保按照合同约定收回款项。

定期与客户沟通，了解客户的经营状况和付款意愿，及时发现潜在的收款风险。

积极开展催收工作，对逾期款项及时采取电话、邮件、上门等方式进行催收，并做好催收记录。

如客户出现付款困难，及时向销售部门负责人汇报，并配合制定解决方案。

2.销售部门负责人

对本部门所有应收账款的回收负管理责任，组织领导本部门销售人员开展催收工作。

审核销售人员提交的客户信用评估报告和催收方案，监督方案的执行情况。

定期召开部门应收账款回收工作会议，分析存在的问题，制定改进措施。

对本部门出现的重大逾期应收账款，及时向应收账款管理领导小组汇报，并协调相关部门进行处理。

3.财务人员

严格按照会计准则和公司财务制度的规定，准确核算应收账款，确保账务处理的及时性和准确性。

认真做好应收账款台账的登记与更新工作，保证台账信息的完整性和真实性。

及时与客户对账，对发现的差异及时查明原因并进行处理。

按要求编制应收账款账龄分析表和相关财务报表，为管理层决策提供依据。

4.法务人员

认真审核销售合同，确保合同条款合法有效，切实维护公司利益。

为销售部门和相关人员提供法律培训，提高其法律风险防范意识。

积极处理应收账款相关的法律事务，高效推进法律程序，争取早日收回款项。

第三章客户信用管理

第八条信用评估

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