涉税会计考试及答案.docVIP

涉税会计考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业缴纳的下列税金中，应计入“税金及附加”科目的是（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.耕地占用税

2.一般纳税人销售货物发生的下列行为中，应按照13%税率计算增值税销项税额的是（）

A.销售农产品B.销售图书C.销售钢材D.销售自来水

3.企业委托加工应税消费品，收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税应计入（）

A.委托加工物资成本B.应交税费——应交消费税C.税金及附加D.管理费用

4.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额

B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%和1%

C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应同时征收城市维护建设税

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.企业内营业机构之间支付的租金B.企业缴纳的财产保险费

C.企业发生的合理的劳动保护支出D.企业转让固定资产发生的费用

6.企业销售不动产，应缴纳的税种是（）

A.增值税B.消费税C.营业税D.资源税

7.企业购进货物用于集体福利，其增值税进项税额应（）

A.准予抵扣B.作进项税额转出处理C.计入货物成本D.单独核算

8.企业缴纳的房产税应计入（）

A.管理费用B.税金及附加C.营业外支出D.制造费用

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.10%B.15%C.20%D.30%

10.企业转让无形资产所有权取得的收入，应计入（）

A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益

答案：1.C2.C3.A4.B5.A6.A7.C8.B9.B10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购买的货物分配给股东

2.企业缴纳的下列税金中，通过“应交税费”科目核算的有（）

A.印花税B.车船税C.土地使用税D.房产税

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的有（）

A.企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税

B.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

4.下列各项中，应计入“营业税金及附加”科目的有（）

A.城市维护建设税B.教育费附加C.消费税D.印花税

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有（）

A.企业发生的合理的工资、薪金支出

B.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金

C.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出

6.下列关于增值税专用发票开具要求的说法中，正确的有（）

A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

7.企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）

A.生产销售应税消费品B.委托加工应税消费品

C.进口应税消费品D.零售金银首饰

8.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

9.