2025年税务师考试税收筹划实务案例分析实战模拟试卷.docxVIP

2025年税务师考试税收筹划实务案例分析实战模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.某企业计划通过捐赠的方式降低所得税，根据现行税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。假设该企业2024年度利润总额为500万元，那么该企业最多可以扣除多少万元的公益性捐赠支出？

A.50万元

B.60万元

C.100万元

D.200万元

2.某个体工商户2024年度的经营收入为200万元，成本费用为120万元，那么该个体工商户的应纳税所得额是多少？假设个体工商户的所得税税率为5%，那么该个体工商户需要缴纳多少万元的所得税？

A.应纳税所得额为80万元，所得税为4万元

B.应纳税所得额为80万元，所得税为8万元

C.应纳税所得额为100万元，所得税为5万元

D.应纳税所得额为100万元，所得税为10万元

3.某公司计划通过设立子公司的方式实现税收筹划，假设该公司的所得税税率为25%，子公司的所得税税率为20%，那么该公司通过设立子公司能否实现税收筹划？为什么？

A.能，因为子公司的所得税税率更低

B.不能，因为子公司的所得税税率更高

C.能，因为子公司的收入可以抵消母公司的收入

D.不能，因为子公司的收入不能抵消母公司的收入

4.某企业通过融资的方式扩大生产规模，假设该企业的所得税税率为25%，融资成本为10%，那么该企业通过融资能否实现税收筹划？为什么？

A.能，因为融资成本可以抵消部分所得税

B.不能，因为融资成本不能抵消所得税

C.能，因为融资可以增加企业的收入

D.不能，因为融资会增加企业的成本

5.某企业通过购买固定资产的方式实现税收筹划，假设该企业的所得税税率为25%，固定资产的折旧年限为5年，那么该企业每年可以扣除多少万元的折旧费用？

A.固定资产的1/5

B.固定资产的1/10

C.固定资产的1/15

D.固定资产的1/20

6.某企业通过租赁的方式使用固定资产，假设该企业的所得税税率为25%，租赁费用为每年10万元，那么该企业每年可以扣除多少万元的租赁费用？

A.10万元

B.8万元

C.5万元

D.0万元

7.某企业通过转让股权的方式实现税收筹划，假设该企业的所得税税率为25%，转让股权的收入为100万元，那么该企业需要缴纳多少万元的所得税？

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

8.某企业通过设立个人独资企业的方式实现税收筹划，假设该企业的所得税税率为25%，个人独资企业的所得税税率为20%，那么该企业通过设立个人独资企业能否实现税收筹划？为什么？

A.能，因为个人独资企业的所得税税率更低

B.不能，因为个人独资企业的所得税税率更高

C.能，因为个人独资企业的收入可以抵消母公司的收入

D.不能，因为个人独资企业的收入不能抵消母公司的收入

9.某企业通过设立合伙企业的方式实现税收筹划，假设该企业的所得税税率为25%，合伙企业的所得税税率为20%，那么该企业通过设立合伙企业能否实现税收筹划？为什么？

A.能，因为合伙企业的所得税税率更低

B.不能，因为合伙企业的所得税税率更高

C.能，因为合伙企业的收入可以抵消母公司的收入

D.不能，因为合伙企业的收入不能抵消母公司的收入

10.某企业通过设立有限合伙企业的方式实现税收筹划，假设该企业的所得税税率为25%，有限合伙企业的所得税税率为20%，那么该企业通过设立有限合伙企业能否实现税收筹划？为什么？

A.能，因为有限合伙企业的所得税税率更低

B.不能，因为有限合伙企业的所得税税率更高

C.能，因为有限合伙企业的收入可以抵消母公司的收入

D.不能，因为有限合伙企业的收入不能抵消母公司的收入