2025年经济师考前预测卷（财政税收）（二）.docxVIP

2025年经济师考前预测卷（财政税收）（二）

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.强制性B.无偿性C.固定性D.返还性

2.我国增值税的基本税率目前是？

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.下列哪项属于直接税？

A.增值税B.消费税C.个人所得税D.营业税

4.财政政策中，通过增加政府支出刺激经济属于？

A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.自动稳定器

5.税收公平原则通常包括？

A.横向公平和纵向公平B.效率公平和分配公平C.绝对公平和相对公平D.市场公平和政府公平

6.企业所得税的纳税人是？

A.所有企业B.有限责任公司C.股份有限公司D.所有法人组织

7.下列哪项不是消费税的征税对象？

A.烟酒B.化妆品C.金银首饰D.农产品

8.税收乘数效应表明，减税会导致国民收入？

A.增加B.减少C.不变D.不确定

9.国际税收中，避免双重征税的方法不包括？

A.免税法B.抵免法C.扣除法D.递增法

10.税务稽查的主要目的是？

A.增加税收收入B.确保税收合规C.惩罚纳税人D.优化税制

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列税种中，属于中央税的有？

A.关税B.增值税C.消费税D.企业所得税

2.税收的经济效应包括？

A.收入效应B.替代效应C.挤出效应D.乘数效应

3.我国现行税制中，以下哪些是流转税？

A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税

4.财政收入的来源主要包括？

A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.转移支付

5.影响税收负担的因素有？

A.税率高低B.税基宽窄C.征管效率D.经济发展水平

6.下列行为中，需要缴纳印花税的有？

A.签订购销合同B.发放贷款C.产权转移D.营业执照领取

7.税收筹划的基本原则包括？

A.合法性B.合理性C.事前性D.风险性

8.我国个人所得税的征税项目包括？

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

9.财政政策工具包括？

A.政府购买B.税收C.转移支付D.公债

10.税收违法行为包括？

A.偷税B.漏税C.抗税D.骗税

三、判断题（共10题，每题2分）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.所有税收都具有转嫁性。（）

3.增值税是价外税。（）

4.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

5.消费税是间接税，最终由消费者承担。（）

6.税收中性是指税收不应改变相对价格。（）

7.拉弗曲线表明，税率越高，税收收入越高。（）

8.税务登记是纳税人的义务，必须在开业后30日内办理。（）

9.国际重复征税是由于各国税收管辖权重叠造成的。（）

10.财政赤字总是有害的，应尽量避免。（）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述税收的三大职能。

2.解释什么是税收转嫁，并举例说明。

3.描述扩张性财政政策及其在经济衰退中的应用。

4.谈谈我国增值税改革的主要内容及意义。

答案及解析

一、单项选择题：1.D解析：税收基本特征为强制性、无偿性、固定性，返还性不是；2.C解析：当前增值税基本税率为13%；3.C解析：个人所得税是直接税，增值税、消费税是间接税；4.A解析：扩张性财政政策通过增支或减税刺激经济；5.A解析：税收公平包括横向公平（相同收入相同税负）和纵向公平（不同收入不同税负）；6.D解析：企业所得税纳税人为中国境内所有法人组织；7.D解析：消费税征税对象包括烟酒、化妆品等，农产品一般免税；8.A解析：减税增加可支配收入，刺激消费和投资，从而增加国民收入；9.D解析：避免双重征税方法有免税法、抵免法、扣除法，递增法不存在；10.B解析：税务稽查核心是确保税收合规，维护税制公平。

二、多项选择题：1.A,C解析：中央税包括关税、消费税等，增值税为共享税；2.A,B,D解析：税收经济效应包括收入效应、替代效应、乘数效应，挤出