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税法最新综合题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

答案：B

解析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额征收的一类税，增值税属于流转税。企业所得税是对所得额征税，房产税、契税是对财产征税。

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.销售服装

答案：D

解析：销售农机、天然气、图书适用9%的税率，销售服装等一般货物适用13%税率。

3.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.合伙企业（法人合伙人）

答案：C

解析：个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人，有限责任公司、股份有限公司是企业所得税纳税人，合伙企业（法人合伙人）缴纳企业所得税。

4.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

答案：A

解析：消费税一般在生产环节纳税，金银首饰等在零售环节纳税，卷烟在批发环节加征一道消费税，进口应税消费品在进口环节纳税。

5.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。

6.下列属于资源税应税产品的是（）

A.洗煤

B.选煤

C.原煤

D.蜂窝煤

答案：C

解析：资源税应税产品是指开采的原矿或者选矿，洗煤、选煤、蜂窝煤不属于资源税应税产品，原煤属于应税产品。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人房屋的建筑面积

C.纳税人使用的土地面积

D.纳税人拥有的土地面积

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

8.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

答案：CD

解析：印花税税率有比例税率和定额税率两种形式，不存在超额累进税率和全额累进税率。

9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

10.增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额（）及以下。

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.500万元

答案：D

解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2.增值税一般纳税人购进货物取得的下列凭证中，可以作为进项税额抵扣依据的有（）

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

答案：ABCD

解析：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书是常见的可抵扣凭证，购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

3.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

答案：ABCD

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

4.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

答案：ABCD

解析：企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、