个人所得税免税项目.docxVIP

根据?财政部、国家税务总局关于个人所得税假设干政策问题的通知?的规定，对以下所得暂免征收个人

所得税

(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

(2)外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。

(3)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等经当地税务机关审核批准为合理的局部。

(4)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。

(5)凡符合以下条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税：

①根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；

②联合国组织直接派往我国工作的专家；

③为联合国援助工程来华工作的专家；

④援助国派往我国专为该国援助工程工作的专家；

⑤根据两国政府签定的文化交流工程来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；

⑥根据我国大专院校国际交流工程来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；

⑦通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

(6)个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

(7)个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费。

(8)个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得。

(9)对到达离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者)，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。

(10)对个人购置福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，

超过1万元的全额征收个人所得税。

关于外籍个人所得税免税工程备案问题

(2021-02-1413:50:46)

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分类：财税咨询

财税[1994]20号第二条、国税发[1997]54号全文，针对外籍个人所得税免税工程作了具体说明，国税发[1997]54号针对免税工程均提到需要税务机关“核准〞，后来国税发[2004]80号第十四项又取消了“核准〞手续，但仍然要按照国税发[1997]54号规定提交材料。

请问：

1.我是否只要在规定时间内提交了材料，就可以自行进展免税抵减申报。

?答：可以。该项免税工程由行政审批改为备案制，审批制下纳税人需经批准后才可享受免税待遇，在备案制下纳税人可自行进展免税工程的申报并享受优惠待遇，但需注意主管税务机关同时保存了“要求重新提供资料〞及“给予纳税调整〞的后续管理权力。

2、税局没有任何批复或者回执手续，那以后又怎么证明我已经提交了材料呢？

答：根据国税发[2004]80号规定：外籍个人取得上述补贴收入，在申报缴纳或代扣代缴个人所得税时，应按国税发[1997]54号的规定提供有关有效凭证及证明资料。因此，在个税纳税申报时，免税证明材料应作为附属资料及纳税申报表同时报送，主管税务机关签收的纳税申报表，就可认为是已提交相关材料的证据。

结论：对于备案制的税收优惠，在提交申报资料同时提供税收优惠资料，可享受税收优惠待遇，但因主管税务机关保存进一步管理的权力。

依据：国税发[2004]80号:外籍个人取得上述补贴收入，在申报缴纳或代扣代缴个人所得税时，应按国税发[1997]54号的规定提供有关有效凭证及证明资料。

免税工程

一、免税

根据?中华人民共和国个人所得税法?、?中华人民共和国个人所得税法实施条例?和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：

〔1〕省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

〔2〕乡、镇以上〔含乡、镇〕人民政府或经县以上〔含县〕人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

〔3〕个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

〔4〕国务院?对储蓄存款利息征收个人所得税的实施方法?第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。〞

财税字〔1999〕267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、根本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。

国税发〔1999〕180号文件也进一步规定