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经营策略

上市公司内部控制现状分析与优化改进措施

口北京薛志娟

随着我国经济高速发展，市场竞重要，其既能保障公司的资金安全，上市公司内部的各项活动，确保业务

争越来越激烈，上市公司不得不采取又能提供精确可靠的会计数据，以便和财务管理工作顺利开展，从而极大

积极的措施应对挑战。内部控制对于更好地贯彻上市公司的战略和目标，地增强风险管理和防控能力。

上市公司的发展至关重要，其渗透到并为推动公司长期发展奠定坚实的基3.提高财务管理水平。近年来，

公司的各个层面，有效的内部控制能础。上市公司应该采取一系列有效措由于资本市场快速变化，上市公司面

够为上市公司的运营提供有力保障，施来实现内部自我调节、约束、规临的风险日益复杂且多样。然而，目

并且能够有效地防范上市公司财务风划、评估和控制。前许多上市公司的内部控制体系仍然

险。为适应当今资本市场的发展趋为了促进上市公司发展，应该采存在缺陷，尚未完善。由于存在这些

势，上市公司应当加强其内部控制体取一些措施：第一，建立完善的内部问题，导致许多上市公司遭受重大损

系建设，以此来提升公司运营效率、控制体系；第二，重点关注和评估上失，完善的内部控制机制是上市公司

增强其核心竞争力，有效地预测并应市公司的风险；第三，加强上市公司发展的关键，不仅能够帮助公司更好

对各种可能发生的风险。但目前上市内部管理，提升经营效率；第四，结地应对各种风险，还能够提高其运营

公司内部控制工作仍存在一些问题，合上市公司的实际情况构建一套符合管理水平，并且能够有效地控制成本

为此本文提出了一些实际的改进措其业务运作需求的管理机制；第五，和费用，从而使上市公司获得更多收

施，旨在提升上市公司的内部控制通过全面实施内部控制机制，提升上益。显然，通过加强内部控制体系建

水平，为推动其长远健康发展打好市公司的决策水平。设，上市公司能够更有效地加强财务

基础。二、上市公司加强内部控制的管理，并获得更多的支持与保障。

近年来，我国上市公司生产管理重要性三、上市公司内部控制存在的

水平取得了长足进步，不仅在生产经1.促进公司健康成长。通过加强问题

营方面取得了巨大成就，而且在管理内部控制，可以确保所有员工都能按1.内部控制环境基础薄弱。内部

技术、决策制定、资源配置等方面都照规定的标准和要求来完成任务，从环境能够直接影响企业的经营发展。

取得了突出的成果。随着当今市场竞而确保上市公司正常运转。通过将内通过分析现阶段大部分上市公司的内

争日益激烈，许多上市公司仍然将注部控制体系的监督考核与上市公司绩部环境可知其仍然存在以下几方面的

意力集中在追求利润上，却忽略了内效考核机制、奖惩机制有效结合，可问题。首先，治理结构不够完善。虽

部控制的重要性，从而严重影响公司以激发员工的积极性，并且能够有效然现阶段很多上市公司都逐渐改善了

可持续发展。随着政府监管日益严平衡上市公司的利益，为促进上市公自身的内部结构，但分析其具体的落

格，上市公司面临着更加严峻的挑司健康发展提供有力保障，营造良好实成效，仍然存在较多问题，对内部

战，导致公司内部控制问题变得更加的工作氛围。各部门的责任划分不够明确，导致内

突出，例如内部控制环境基础薄弱、2.增强风险防范能力。上市公司部治理结构较为混乱，不利于推动上

缺乏完善的风险评估体系、缺乏有效应该加强内部控制，以更好地应对风市企业长期稳定的发展。此外，部分

的沟通协调机制、内部控制活动不到险。建立健全的内部控制机制将有利上市公司内部董事会结构不够稳定，

位以及内部监督管理存在缺陷等，上于上市公司遵守相关规定，并保证其也未能及时监督内部控制的过程以及

市公司必须重视内部控制问题，积极正常运转；促进内部控制体系建立，开展结果，无法充分发挥内部控制的

采取措施解决存在的问题，以保证公更好地管理和控制上市公司的风险，作用。其次，缺乏对人力资源的重

司健康发展。