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行业内控风险防范操作手册

前言

本手册旨在为行业内各单位提供一套系统、实用的内部控制风险防范操作指引。内部控制是企业稳健运营的基石，是防范各类风险、保障资产安全、提升运营效率、确保信息真实可靠的关键手段。各单位应结合自身实际情况，认真组织学习、贯彻落实本手册内容，将内控风险防范意识融入日常管理的每一个环节，逐步构建起符合自身发展需求的内控体系，为企业的持续健康发展保驾护航。

第一章总则

1.1目的与依据

为规范行业内单位经营管理行为，强化内部风险控制，提高核心竞争力，依据国家相关法律法规及行业监管要求，特制定本手册。

1.2适用范围

本手册适用于行业内所有从事生产、经营、服务等活动的单位及其所属部门和员工。各单位可根据自身规模、业务特点及管理需求，对本手册内容进行适当调整和细化。

1.3基本原则

1.风险导向原则：以识别和防范重大风险为核心，突出重点领域和关键环节的控制。

2.全面性原则：内控体系应覆盖单位所有业务流程、部门和岗位，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

3.制衡性原则：在机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

4.成本效益原则：内控措施的设计与实施应权衡其预期效益与实施成本，以合理的成本实现有效的风险控制。

5.适应性原则：内控体系应随着外部环境变化、单位业务调整和管理要求提高而不断优化和完善。

第二章内控环境建设

2.1组织架构

*治理结构：明确股东会（或类似权力机构）、董事会（或类似决策机构）、监事会（或类似监督机构）及经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离、有效制衡。

*机构设置：根据单位目标和业务特点，合理设置内部职能部门，明确各部门的职责权限和相互关系，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。

*权责分配：对各部门、各岗位的职责权限进行清晰界定和书面描述，确保不相容岗位相互分离，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

2.2发展战略

*制定清晰、可行的发展战略，避免盲目扩张或保守经营。战略制定应充分考虑市场环境、行业趋势、自身优势与劣势等因素。

*建立战略实施的推进机制，将发展战略分解为年度经营目标和部门目标，并对战略实施过程进行监控和评估，及时调整偏差。

2.3人力资源政策

*建立和完善人力资源引进、开发、使用、培养、考核、激励和退出等管理制度。

*关键岗位人员的聘用应进行背景调查，确保其具备相应的专业胜任能力和良好的职业操守。

*加强员工培训，提升员工的业务技能和风险意识，定期进行绩效考评与反馈。

2.4企业文化

*培育积极向上、诚实守信、合规经营的企业文化，树立员工的主人翁意识和风险防范意识。

*管理层应率先垂范，带头遵守内部控制制度和职业道德规范，营造良好的内控氛围。

2.5内部审计

*设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，确保其在单位内部具有相对独立性和权威性。

*内部审计部门应定期或不定期对内部控制的有效性进行监督检查和评价，提出改进建议。

第三章风险评估

3.1风险识别

*全面梳理业务流程：对单位各项业务流程进行详细梳理，明确各环节的控制点和潜在风险点。

*多渠道收集信息：通过行业报告、监管通报、历史数据、内外部投诉、员工反馈等多种渠道收集风险信息。

*关注重点领域：重点关注资金管理、采购与付款、销售与收款、资产管理、投资融资、财务报告等关键业务领域的风险。

3.2风险分析

*对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性（概率）和一旦发生可能造成的影响程度。

*考虑风险之间的关联性，以及风险对单位整体目标实现的综合影响。

3.3风险评估

*根据风险分析的结果，对风险进行排序和分级，确定风险等级（如高、中、低）。

*制定风险应对策略，对于不同等级的风险采取不同的应对措施，如风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。

*建立风险数据库，动态更新风险信息和评估结果。

第四章控制活动

4.1不相容职务分离控制

*明确各岗位的职责权限，确保决策、执行、记录、监督等不相容职务由不同人员担任。例如，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

*定期检查不相容职务分离的执行情况，防止出现混岗、串岗现象。

4.2授权审批控制

*建立严格的授权审批制度，明确各层级的授权范围、审批程序和相应责任。

*授权审批分为常规授权和特别授权。常规授权适用于日常经营管理活动，特别授权适用于重大业务和事项。

*严禁越权审批、违规审批。对于超出授权范围的事项，必须按规定程序上报审批。

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