2025年国际税收专业题库—— 国际税收调查与税收征管.docxVIP

2025年国际税收专业题库——国际税收调查与税收征管

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在答题卡相应位置。）

1.在国际税收实践中，下列哪项不属于税收协定中常见的限制性条款？（）

A.股权比例限制

B.利润分配限制

C.税收扣除限制

D.居住时间限制

2.根据联合国范本，关于关联交易中的独立交易原则，以下哪项表述最为准确？（）

A.应当完全按照市场价格进行交易

B.应当考虑所有相关因素，包括非经济因素

C.只需考虑经济因素，忽略非经济因素

D.应当按照协商价格进行交易

3.在跨国公司进行利润分配时，下列哪种方法最能体现实质重于形式原则？（）

A.仅根据股权比例进行分配

B.仅根据合同约定进行分配

C.结合股权比例和实际控制权进行分配

D.仅根据实际控制权进行分配

4.根据OECD范本，关于常设机构的认定，以下哪项描述最为准确？（）

A.只要是实体存在，无论是否有固定场所，均构成常设机构

B.需要有固定场所，且进行全部或部分业务活动

C.需要有固定场所，但业务活动不能持续超过6个月

D.不需要有固定场所，但业务活动必须持续超过6个月

5.在国际税收调查中，税务机关如何判断一家跨国公司是否存在避税行为？（）

A.仅根据公司的申报数据进行判断

B.通过实地调查和数据分析进行综合判断

C.仅根据税务师的建议进行判断

D.通过随机抽查的方式进行判断

6.根据税收协定，关于税收无差别待遇原则，以下哪项表述最为准确？（）

A.应当对所有国家居民提供相同的税收待遇

B.应当对所有国家居民提供不同的税收待遇

C.只需对缔约国双方居民提供相同的税收待遇

D.只需对发展中国家居民提供相同的税收待遇

7.在国际税收征管中，电子发票的普及对税务机关有哪些影响？（）

A.减少了税务机关的工作量

B.增加了税务机关的工作量，但提高了效率

C.对税务机关的工作量没有影响

D.使税务机关的工作量更加复杂

8.根据国际税收调查的实践，以下哪项是税务机关常用的调查方法？（）

A.仅依靠税务师的调查报告

B.仅依靠公司的财务报表

C.结合实地调查和数据分析

D.仅依靠税务居民的举报

9.在跨国公司进行税务筹划时，以下哪项行为最容易被税务机关认定为避税行为？（）

A.通过合法的税收优惠政策进行筹划

B.通过复杂的交易结构进行筹划

C.通过合理的利润分配进行筹划

D.通过提高研发投入进行筹划

10.根据税收协定，关于资本收益的征税，以下哪项表述最为准确？（）

A.资本收益应当完全在来源国征税

B.资本收益应当完全在居住国征税

C.资本收益应当在来源国和居住国之间按照一定比例征税

D.资本收益可以在来源国和居住国之间选择征税

11.在国际税收征管中，跨境数据共享对税务机关有哪些帮助？（）

A.减少了税务机关的执法难度

B.增加了税务机关的执法难度

C.对税务机关的执法没有帮助

D.使税务机关的执法更加复杂

12.根据国际税收调查的实践，以下哪项是跨国公司常用的避税手段？（）

A.通过合法的税收优惠政策进行筹划

B.通过设立避税地公司进行筹划

C.通过合理的利润分配进行筹划

D.通过提高研发投入进行筹划

13.在税收协定中，关于相互协商程序，以下哪项表述最为准确？（）

A.只能由税务机关发起

B.只能由居民提出申请

C.可以由税务机关或居民发起

D.只能在特定情况下才能启动

14.在国际税收征管中，税收情报交换对税务机关有哪些作用？（）

A.减少了税务机关的执法难度

B.增加了税务机关的执法难度

C.对税务机关的执法没有帮助

D.使税务机关的执法更加复杂

15.根据税收协定，关于股息、利息和特许权使用费的征税，以下哪项表述最为准确？（）

A.应当完全在来源国征税

B.应当完全在居住国征税

C.应当在来源国和居住国之间按照一定比例征税

D.可以在来源国和居住国之间选择征税

16.在国际税收调查中，税务机关如何