2025年税收学专业题库—— 税务合规与税收征收试卷.docxVIP

2025年税收学专业题库——税务合规与税收征收试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.税收法定原则的核心内涵是（）。

A.税收征收必须遵循法律程序

B.税收政策由立法机关制定

C.税收法律优先于行政命令

D.税收具有强制性

2.以下哪项不属于我国现行增值税的征税范围？（）

A.交通运输服务

B.金融服务

C.不动产租赁服务

D.个人销售二手书籍

3.企业所得税中，固定资产折旧的计提方法通常不包括（）。

A.直线法

B.工作量法

C.加速折旧法

D.递延折旧法

4.根据个人所得税法，下列收入中免征个人所得税的是（）。

A.利息收入

B.股息红利收入

C.税务师咨询服务费

D.转让股权所得

5.增值税一般纳税人资格认定的标准是（）。

A.年应税销售额超过80万元

B.年应税销售额超过50万元

C.年应税销售额超过40万元

D.年应税销售额超过30万元

6.税收征收管理法中，对纳税人逾期申报的处罚方式不包括（）。

A.每日加收滞纳金

B.处以罚款

C.暂停其纳税信用等级

D.直接强制征收

7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是（）。

A.每个子女每月2000元

B.每个子女每月1500元

C.每个子女每月1000元

D.每个子女每月500元

8.企业所得税法中，研发费用加计扣除的比例通常是（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

9.增值税小规模纳税人适用的税率通常是（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

10.税收强制执行措施不包括（）。

A.查封财产

B.冻结银行账户

C.限制高消费

D.直接强制划扣工资

11.个人所得税法中，稿酬所得的减征比例是（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

12.企业所得税法中，关联交易定价原则的核心是（）。

A.公平交易原则

B.最大化利润原则

C.最小化成本原则

D.行政指导原则

13.增值税一般纳税人发生混业经营时，应（）。

A.按主营业务税率征税

B.按低税率征税

C.分别核算不同税率的销售额

D.不需缴纳增值税

14.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准是（）。

A.每位老人每月2000元

B.每位老人每月1500元

C.每位老人每月1000元

D.每位老人每月500元

15.企业所得税法中，资产减值损失的税前扣除原则是（）。

A.实际发生原则

B.预提原则

C.权责发生原则

D.收付实现原则

16.增值税小规模纳税人申请留抵退税的条件是（）。

A.年应税销售额超过200万元

B.年应税销售额超过300万元

C.年应税销售额超过500万元

D.年应税销售额超过800万元

17.税收征收管理法中，税务检查的方式不包括（）。

A.调查取证

B.询问当事人

C.查封财产

D.直接强制执行

18.个人所得税法中，偶然所得的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

19.企业所得税法中，无形资产摊销的税前扣除方法通常不包括（）。

A.直线法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

20.增值税一般纳税人发生跨境应税行为时，应（）。

A.按照国内税率征税

B.免征增值税

C.按照国际税率征税

D.根据具体情况判断是否征税

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有两个或两个以上是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。若选项有错误，该题不得分。）

1.税收法定原则的主要内容包括（）。

A.税收征收必须有法律依据

B.税收政策由行政机关制定

C.税收法律优先于行政法规

D.税收征收必须遵循法定程序

E.税收具有强制性

2.企业所得税法中，符合条件的研发费用加计扣除政策适用于（）。

A.制造业企业

B.高新技术企业

C.科研院