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企业内审报告及问题分析解决工具模板
一、适用场景与价值定位
本工具模板适用于企业内部审计工作中，对审计发觉的问题进行系统性记录、分析、整改跟踪及报告编制的全流程管理。无论是常规年度内审、专项业务审计（如采购流程、财务收支、安全生产等），还是上级单位要求的交叉审计，均可通过此工具实现问题“发觉-分析-解决-反馈”的闭环管理，帮助审计部门提升问题整改率，推动企业流程优化与风险防控能力提升。
二、标准化操作流程
（一）前期准备：明确审计目标与范围
制定审计计划：由审计组长*根据企业年度审计重点或管理层要求，确定审计对象（如某部门/子公司/业务流程）、审计目标（如合规性、效益性、风险管控）及审计范围（时间跨度、涉及岗位等）。
组建审计小组：明确审计组成员（含主审、审计专员等），分配职责，并收集被审计对象的制度文件、过往审计报告等资料，初步梳理风险点。
编制审计方案：细化审计步骤、方法（如穿行测试、抽样检查、访谈等）及时间安排，报审计负责人*审批后执行。
（二）现场审计：问题识别与初步记录
实施审计程序：通过查阅资料、现场观察、员工访谈等方式，对照审计依据（如企业制度、法律法规、行业标准），识别流程缺陷、违规操作、管理漏洞等问题。
填写《问题记录表》：对发觉的问题进行实时记录，需明确问题发生时间、涉及岗位/人员、具体表现及初步判断的影响程度（轻微/一般/重大）。
示例：发觉采购部未按《采购管理办法》进行三家比价，直接与供应商A签订合同，涉及金额5万元，可能存在成本风险。
（三）问题分析：深挖根源与责任界定
召开问题分析会：审计小组组织被审计部门负责人、相关岗位人员（如采购专员）召开会议，对《问题记录表》中的问题逐一核实，保证问题描述客观准确。
开展原因分析：采用“5W1H”（What/Why/When/Who/Where/How）或“鱼骨图”工具，从制度流程、人员能力、执行监督、资源支持等维度分析问题根本原因，区分直接原因与间接原因。
示例：未执行比价制度的直接原因为采购专员*疏忽，间接原因为部门未设置复核岗位，且《采购管理办法》未明确比价流程的监督责任。
填写《原因分析表》：将分析结果录入表格，明确问题类型（如流程缺陷/执行不到位/制度缺失）、责任部门（采购部）及直接责任人（采购专员*）。
（四）整改措施制定与审批
制定整改措施：由责任部门牵头，针对根本原因制定具体、可落地的整改措施，明确措施内容、完成时限、预期效果及配合部门。
示例：整改措施为“1周内修订《采购管理办法》，增加复核岗位及比价监督条款；2周内组织采购部全员培训，强化制度执行力；3周内完成历史采购流程自查整改”。
措施审核与确认：审计小组对整改措施的可行性进行审核，保证措施与问题原因对应、责任到人、时限合理，经责任部门负责人、审计负责人签字确认后生效。
（五）整改跟踪与验证
过程跟踪：责任部门按整改时限推进工作，每周向审计小组提交整改进展；审计小组通过查阅整改资料、现场检查等方式跟踪落实情况，对逾期未完成的事项发出《整改催办单》。
整改验证：整改期限届满后，审计小组对整改结果进行验证，重点检查措施是否落实、问题是否解决、长效机制是否建立，填写《整改验证表》，确认“已整改/部分整改/未整改”。
示例：验证发觉《采购管理办法》已修订，比价流程增加财务部复核环节，采购专员*已完成培训，后续未再发生未比价情况，判定为“已整改”。
（六）内审报告编制与归档
汇总数据：审计小组汇总《问题记录表》《原因分析表》《整改验证表》等资料，统计问题数量、类型分布、整改率等关键指标。
撰写报告：按照“审计概况-发觉问题-原因分析-整改情况-审计建议”框架编制报告，突出问题数据支撑、原因分析深度及整改成效，报企业管理层*审批。
资料归档：将审计方案、问题记录、分析表、整改报告等资料整理归档，保证可追溯，作为后续审计及管理改进的依据。
三、核心工具模板清单
模板1：内审问题记录表
问题编号
所属部门
问题描述（具体表现、影响范围）
问题类型（流程/执行/制度/其他）
发觉日期
涉及岗位/人员
初步影响程度（轻微/一般/重大）
审计人员
CG-2024-001
采购部
2024年3月采购办公设备时，未按规定进行3家供应商比价，直接与供应商A签订5万元合同
执行不到位
2024-03-15
采购专员*
一般
张*
模板2：问题原因分析表
问题编号
根本原因分析（直接原因+间接原因）
问题类型
责任部门
直接责任人
分析人
分析日期
CG-2024-001
直接原因：采购专员*未严格执行比价制度；间接原因：采购部未设置复核岗位，制度未明确监督责任
执行不到位
采购部
采购专员*
李*
2024-03-16
模板3：整改措施跟踪表
问题编号
整改措施
责任部门
责任人
计划完成时限
实际完成时限
完成情况
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