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2025年学历类自考税法-学前儿童语言教育参考题库含答案解析(5套)

2025年学历类自考税法-学前儿童语言教育参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，纳税人子女接受学前教育的费用支出，在计算个税时可以享受的专项附加扣除标准是？

【选项】A.每月1000元

B.每年10000元

C.每年5000元（按每个子女）

D.每年20000元

【参考答案】C

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十条，纳税人子女接受学前教育的支出，按每个子女每月500元（每年6000元）的标准扣除。但2023年政策调整为每年5000元（按每个子女），此调整需结合最新法规判断。若题目设定为2025年，应依据最新政策更新标准，正确答案为C。其他选项中A为原标准，B和D不符合现行规定。

【题干2】某非营利性学前教育机构接受社会捐赠，用于改善教学设施，该笔捐赠在企业所得税前可全额税前扣除的金额是？

【选项】A.捐赠金额的50%

B.捐赠金额的60%

C.捐赠金额的100%

D.捐赠金额的80%

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》第九条，符合条件的公益捐赠支出可在税前全额扣除。非营利性学前教育机构符合公益性社会组织资质，其接受的教学设施捐赠属于公益性质，因此选C。A、B、D均为错误比例限制，适用于一般企业捐赠或非公益性质支出。

【题干3】学前教育机构因政府购买服务项目取得的收入，在计算企业所得税时属于？

【选项】A.应税收入

B.免税收入

C.非应税收入

D.减税收入

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第三条及《关于非营利性组织税收优惠政策的通知》（财税〔2022〕15号），接受政府购买服务的收入属于免税收入，但需满足非营利性组织资格及收入用于公益事业。若机构资质合法，则选B；若机构为营利性，则属于应税收入A。

【题干4】纳税人通过公益性社会组织向学前教育机构捐赠，在计算个税时，允许税前扣除的金额不得超过纳税人申报应纳税所得额的？

【选项】A.30%

B.50%

C.60%

D.100%

【参考答案】A

【详细解析】根据《个人所得税法实施条例》第四十五条，个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠，扣除比例为应纳税所得额的30%。若直接向机构捐赠，需先通过公益性社会组织，否则不能扣除。B选项为公益股权捐赠的扣除比例，C为企业捐赠比例，D仅适用于特殊情况。

【题干5】学前教育机构采购教学专用设备，取得普通发票，在计算企业所得税时，可凭以税前扣除的金额是？

【选项】A.发票金额的80%

B.发票金额的90%

C.发票金额的100%

D.发票金额的70%

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十条，取得合规凭证的资产采购支出可全额扣除。教学设备属于与取得收入有关的合理支出，且发票符合增值税普通发票规定（2023年后小规模纳税人可开具增值税专用发票）。若为专票则全额抵扣，若为普票需确保金额真实，仍可全额扣除。A、B、D为虚增扣除比例的干扰项。

【题干6】学前教育机构教师工资支出在计算企业所得税时，若机构为非营利性，可享受的扣除限额是？

【选项】A.实际支出的100%

B.实际支出的80%

C.实际支出的70%

D.实际支出的50%

【参考答案】A

【详细解析】根据《关于进一步加强非营利性组织财务管理的指导意见》（财会〔2021〕4号），非营利性组织员工薪酬支出属于与公益事业相关合理支出，可在税前全额扣除。但需符合“总额控制、结构合理、公开透明”要求，若存在超额部分需做纳税调整。B、C、D为错误比例，常见于营利性企业工资扣除限制。

【题干7】纳税人因子女在学前教育机构就读产生的教材费支出，在计算个税时允许扣除的金额是？

【选项】A.实际支付的50%

B.实际支付的70%

C.实际支付的100%

D.每月500元

【参考答案】D

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第十条，学前教育阶段（3岁至小学入学前）的教材费支出已并入“子女教育”统一扣除，按每个子女每月500元标准扣除，与实际支付金额无关。D选项为正确答案，A、B为干扰项，C为小学阶段扣除标准。

【题干8】学前教育机构因师资培训产生的会议费支出，在计算企业所得税时属于？

【选项】A.固定资产投资

B.无形资产摊销

C.与生产经营相关费用

D.资本性支出

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税税前扣除办法》第十条，会议费支出