2025年国际税收专业题库—— 税收实务案例解析与研究.docxVIP

2025年国际税收专业题库——税收实务案例解析与研究

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。）

1.某跨国公司在中国设有子公司A，同时在美国设有子公司B。A公司向B公司销售商品，B公司再转售给中国的另一家企业。根据中国税法，A公司应就其销售给B公司的所得缴纳的税种是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.某外国人在中国工作，其工资收入按照中国税法规定需要缴纳个人所得税。如果该外国人选择享受税收协定待遇，其可以获得的税收优惠是（）

A.完全免税

B.减半征收

C.按照协定税率征收

D.按照中国税法规定的税率征收

3.某中国企业通过股权转让的方式在国外投资，其转让所得的税收处理方式是（）

A.直接在境外缴纳企业所得税

B.在中国补缴企业所得税

C.免税

D.由转让方和受让方协商决定

4.某跨国公司在全球范围内设有多个分支机构，其利润分配方式对税收产生重要影响。如果该公司选择将利润分配给低税率国家的分支机构，其可能面临的税收问题是（）

A.利润转移定价

B.增值税负担增加

C.企业所得税减少

D.关税降低

5.根据中国税法，居民企业从境外取得的股息、红利所得的税收处理方式是（）

A.直接在境外缴纳所得税

B.在中国免税

C.在中国补缴所得税

D.由股息、红利支付方代扣代缴

6.某外国企业在中国境内设立分支机构，其分支机构取得的所得需要缴纳的税种是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

7.根据中国税法，企业发生的研发费用可以在计算企业所得税时进行加计扣除。这种税收优惠政策的主要目的是（）

A.鼓励企业创新

B.减少企业税收负担

C.提高企业利润水平

D.促进经济增长

8.某跨国公司在中国的子公司A向其母公司B支付特许权使用费。根据中国税法，A公司需要就其支付给B公司的特许权使用费缴纳的税种是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

9.根据中国税法，企业发生的广告费可以在计算企业所得税时进行税前扣除。这种税收优惠政策的主要目的是（）

A.鼓励企业扩大内需

B.减少企业税收负担

C.提高企业品牌知名度

D.促进市场竞争

10.某外国人在中国境内从事个体经营，其所得需要缴纳的税种是（）

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

11.某跨国公司在全球范围内设有多个子公司，其子公司的利润分配方式对税收产生重要影响。如果该公司选择将利润分配给高税率国家的子公司，其可能面临的税收问题是（）

A.利润转移定价

B.增值税负担增加

C.企业所得税减少

D.关税降低

12.根据中国税法，居民企业从境外取得的利息所得的税收处理方式是（）

A.直接在境外缴纳所得税

B.在中国免税

C.在中国补缴所得税

D.由利息支付方代扣代缴

13.某外国企业在中国境内设立分支机构，其分支机构取得的所得需要缴纳的税种是（）

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

14.根据中国税法，企业发生的捐赠费用可以在计算企业所得税时进行税前扣除。这种税收优惠政策的主要目的是（）

A.鼓励企业承担社会责任

B.减少企业税收负担

C.提高企业慈善水平

D.促进社会和谐

15.某跨国公司在中国的子公司A向其母公司B支付股息、红利。根据中国税法，A公司需要就其支付给B公司的股息、红利缴纳的税种是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

16.根据中国税法，企业发生的安全生产费用可以在计算企业所得税时进行税前扣除。这种税收优惠政策的主要目的是（）

A.鼓励企业提高安全生产水平

B.减少企业税收负担

C.提高企业安全生产意识

D.促进安全生产事业发展

17.某外国人在中国境内从事劳务报酬所得，其所得需要缴纳的税种是（）

A.增值税